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Basiswissen Bilanzanalyse

Schneller Einstieg in Jahresabschluss, Bilanz und GuV

AutorBernd Heesen
VerlagSpringer Gabler
Erscheinungsjahr2016
Seitenanzahl217 Seiten
ISBN9783658125257
FormatPDF
KopierschutzWasserzeichen/DRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis14,99 EUR
Dieses Buch richtet sich an Praktiker, die einen Abschluss verstehen und Schwachstellen aufdecken wollen. Die Analyse des Zahlenwerks ist mit geringen buchhalterischen Kenntnissen, mit wenigen Kennzahlen und auf einfachem mathematischem Niveau möglich. Anhand des zusätzlich zum Buch zur Verfügung stehenden Excel-Tools können alle Schritte im eigenen Unternehmen nachvollzogen werden. Erfahrene Finanzleute, die häufig mit Abschlüssen zu tun haben und sich auf das Wesentliche konzentrieren wollen, lesen dieses Buch ebenfalls mit großem Gewinn.


Bernd Heesen war Partner in einer der 'Big Four' Steuer-, Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaften. Heute ist er Geschäftsführender Gesellschafter der Internationalen Führungsakademie Berchtesgadener Land (IFAK-BGL), die Seminare zu spezifischen Fragestellungen im Rechnungswesen anbietet sowie Inhaber der ABH Partner in München, einer Gesellschaft, die u.a. die im Buch dargestellten Analysen im Kundenauftrag für Gesellschaften jeder Art erstellt. 

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Blick ins Buch
Inhaltsverzeichnis
Vorwort6
Inhaltsverzeichnis10
1: GuV und Bilanz12
1.1 Die Gewinn und Verlustrechnung – GuV12
1.1.1 Unterschiede zwischen dem Gesamt- und Umsatzkostenverfahren13
1.1.2 Die Posten der GuV15
1.2 Die Bilanz23
1.2.1 Passiva23
1.2.2 Aktiva30
2: Das zu analysierende Zahlenwerk der Bauco38
2.1 Schritt 1: Vereinfachung der GuV39
2.2 Schritt 2: Erste Betrachtung des Zahlenbildes der GuV44
2.3 Schritt 3: Vereinfachung der Bilanz46
2.4 Schritt 4: Erste Betrachtung des Zahlenbildes der Bilanz51
3: Analyse mit Kennzahlen Check-Liste58
3.1 Die notwendigen GuV und Bilanzposten und anstehende Auswertungen59
3.2 Der 1. Analyseblock: Vermögen und langfristige Finanzierung69
3.2.1 Kapitalumschlag (Faktor)69
3.2.2 Eigenkapitalquote73
3.2.3 Liquidität als Faktor zu den monatlichen Personalkosten75
3.2.4 Anlagendeckung A („Goldene Finanzierungsregel“)78
3.2.5 Anlagendeckung B („Silberne Finanzierungsregel“)89
3.2.6 Gesamtwürdigung 1. Analyseblock90
3.3 Der 2. Analyseblock: Liquidität & Cash Flow92
3.3.1 Liquidität I. Grades93
3.3.2 Liquidität II. Grades96
3.3.3 Forderungen in der dynamischen Betrachtung (auf einer Zeitschiene)102
3.3.3.1 Forderungen in Umsatztagen102
3.3.3.2 Forderungen im Verhältnis zum Jahresüberschuss105
3.3.3.3 Debitorisches Ziel (zunächst ohne Berücksichtigung von EU-Exporten)107
3.3.3.4 Debitorisches Ziel (mit Berücksichtigung von EU-Exporten)110
3.3.3.5 Korrektur der Würdigung der Liquidität II. Grades113
3.3.4 Liquidität III. Grades115
3.3.5 Vorräte in der dynamischen Betrachtung (auf einer Zeitschiene)118
3.3.5.1 Bestandsreichweite in Umsatztagen118
3.3.5.2 Vorratsumschlag121
3.3.5.3 Bestandsreichweite zu Jahresüberschuss125
3.3.6 Weitergehende Betrachtungen zur Liquidität127
3.3.6.1 Reichweite der Liquidität in Umsatztagen128
3.3.6.2 Reichweite der Liquidität zu Jahresüberschuss132
3.3.7 Die Kreditoren in der dynamischen Betrachtung134
3.3.7.1 Reichweite der Kreditoren in Umsatztagen135
3.3.7.2 Reichweite der Kreditoren in Jahresüberschusstagen und -jahren136
3.3.7.3 Das kreditorische Ziel (zunächst ohne EU-Importe)138
3.3.7.4 Das kreditorische Ziel (mit Berücksichtigung der EU-Importe)140
3.3.8 Der ‚Cash Cycle‘145
3.3.9 Der ‚Cash Conversion Cycle‘152
3.3.10 Kreditoren in Materialtagen155
3.3.11 Skonti157
3.3.12 Der Cash Flow159
3.3.12.1 Die Cash Flow Marge159
3.3.12.2 Die ‚1, 2, 3‘ Cash Flow Regel163
3.3.12.3 Kurzcheck der Cash Flow:172
3.3.13 Gesamtwürdigung 2. Analyseblock173
3.4 Der 3. Analyseblock: Ertragskraft und operative Stärke174
3.4.1 Umsatzrendite (ROS – Return on Sales)174
3.4.2 Kapitalrendite (ROC – Return on Capital)177
3.4.3 Material und bezogene Leistungen (kurz Materialquote)184
3.4.4 Personalkostenquote185
3.4.5 Sonstige betriebliche Aufwendungen als Quote187
3.4.6 Zinsaufwandsquote189
3.4.7 Zinsdeckungsquote192
3.4.8 Dynamische Verschuldung194
3.4.9 Gesamtwürdigung 3. Analyseblock198
4: Abschlusswürdigung199

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