| Vorwort | 5 |
| Inhaltsverzeichnis | 6 |
| Einleitung | 16 |
| 1 Vorprozessuale Einflussmöglichkeiten des Steuerpflichtigen | 19 |
| 1.1Der Gesamtstreit | 19 |
| 1.2Zur Besorgnis auf Befangenheit – § 83 AO | 21 |
| 1.3Zum Widerruf einer verbindlichen Auskunft – § 89 Abs. 2 AO | 22 |
| 1.4Zur Abgrenzung von Einzelermittlungen nach § 88 AO und Außenprüfungsmaßnahmen nach § 193 AO | 24 |
| 1.5Zum Auskunftsverlangen der Beteiligten und anderer Personen – § 93 AO | 26 |
| 1.6Zum Verspätungszuschlag – § 152 AO – und zum Erzwingungsgeld – §§ 328, 329 AO | 29 |
| 1.7Zur Amtspflichtverletzung eines Betriebsprüfers – Schadensersatz nach Art. 34 GG i. V. m. § 839 BGB | 29 |
| 1.7.1Unzutreffende wertende Feststellungen des Betriebsprüfers | 30 |
| 1.7.2Unzutreffende tatsächliche Feststellungen des Betriebsprüfers | 31 |
| 1.7.3Amtsmissbrauch eines Betriebsprüfers | 32 |
| 1.7.4Nichtgewährung von rechtlichem Gehör seitens des Betriebsprüfers | 33 |
| 1.7.5Unzutreffende, schädliche Äußerungen des Betriebsprüfers | 36 |
| 2 Verfahrensgrundlagen | 37 |
| 2.1Die Besteuerungsgrundsätze – § 85 AO – und der Untersuchungsgrundsatz | 37 |
| 2.2Der Sachverhaltsaufklärungspflicht – § 88 AO – und der Untersuchungsgrundsatz | 38 |
| 2.3Die Beratungs- und Auskunftspflicht – § 89 AO | 40 |
| 2.4Die Mitwirkungspflicht der Beteiligten – § 90 AO | 41 |
| 2.5Die Anhörung der Beteiligten (rechtliches Gehör) – § 91 AO | 44 |
| 2.6Ergänzende Befugnisse und Pflichten – Übersichten | 46 |
| 2.6.1Ermittlungsverfahren in Steuersachen (§§ 85 ff. AO) | 47 |
| 2.6.2Kurzübersicht zum Ermittlungsverfahren | 48 |
| 2.7Sachverhaltsermittlung und strukturelles Vollzugsdefizit | 48 |
| 2.8Mitwirkungspflichten zur Sachverhaltsaufklärung bei Auslandssachverhalten – Rechtsnormenüberblick | 52 |
| 2.9Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei Auslandssachverhalten – § 90 Abs. 2 AO | 53 |
| 2.10Die gesteigerte Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten – § 90 Abs. 3 AO | 54 |
| 2.11Rechts- und Amtshilfe und grenzüberschreitende Ermittlungsmöglichkeiten | 56 |
| 2.11.1Rechts – und Amtshilfe in Steuersachen allgemein | 56 |
| 2.11.2Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen | 57 |
| 2.12Bestellung eines inländischen Empfangsbevollmächtigten | 60 |
| 2.13Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern | 61 |
| 2.14Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen mit Geschäftsbeziehungen zum Ausland | 63 |
| 2.15Schätzung von Besteuerungsgrundlagen nach Verletzung von Mitwirkungspflichten nach § 160 Abs. 1 und 2 AO | 63 |
| 2.16„Strafzuschlag“ gemäß § 162 Abs. 4 AO bei Verletzung der Aufzeichnungspflicht nach § 90 Abs. 3 AO | 65 |
| 2.17Die tatsächliche Verständigung als ein Mittel prozessorientierten Verhaltens | 66 |
| 2.18Steuerfestsetzung – Verwaltungsakt und Steuerbescheid | 68 |
| 2.18.1Verwaltungsakt – Steuerfestsetzung | 68 |
| 2.18.2Steuerfestsetzung – Steuerbescheid | 69 |
| 2.19Nicht endgültige Steuerbescheide | 71 |
| 2.19.1Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO | 72 |
| 2.19.2Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung – § 165 AO | 75 |
| 2.19.3Anmerkungen und Übersicht zu den §§ 164 und 165 AO | 79 |
| 2.20Die Wirkung von endgültigen bestandskräftigen Steuerbescheiden und die Drittwirkung der Steuerfestsetzung – § 166 AO | 81 |
| 2.21Zur Änderung bzw. Berichtigung von Steuerbescheiden – §§ 129, 172 ff. AO | 83 |
| 2.21.1Übersicht über die Steuerbescheide und ihnen gleichgestellte Bescheide und andere steuerliche Verwaltungsakte | 85 |
| 2.21.2Übersicht: Die Vorschriften für die Berichtigung bzw. Änderung von Steuerbescheiden auf einen Blick | 86 |
| 2.21.3Die Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeiten | 86 |
| 2.21.4Grundtatbestand der Änderung oder Aufhebung von Steuerbescheiden – § 172 AO | 90 |
| 2.21.5Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel – § 173 AO | 91 |
| 2.21.5.1 Tatsache | 92 |
| 2.21.5.2 Neuheit | 94 |
| 2.21.5.3 Rechtserheblichkeit | 97 |
| 2.21.5.4 Maßgeblicher Zeitpunkt | 97 |
| 2.21.5.5 Korrektur zuungunsten des Steuerpflichtigen | 98 |
| 2.21.5.6 Gebundenes Ermessen | 99 |
| 2.21.5.7 Ausschluss der Änderung infolge Treu und Glauben | 99 |
| 2.21.5.8 Grobes Verschulden des Steuerpflichtigen | 101 |
| 2.21.5.9 Überholende hypothetische Kausalität | 105 |
| 2.21.6Änderungssperre nach Außenprüfung – § 173 Abs. 2 AO | 114 |
| 2.21.7Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzung § 174 AO | 118 |
| 2.21.8Zu § 174 Abs. 1 Satz 1 AO – mehrfache Berücksichtigung eines Sachverhalts zuungunsten eines Beteiligten | 119 |
| 2.21.9Zu § 174 Abs. 2 AO – mehrfache Berücksichtigung eines Sachverhalts zugunsten eines Beteiligten | 120 |
| 2.21.10 Zu § 174 Abs. 3 AO – Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts | 121 |
| 2.21.11 Zu § 174 Abs. 4 AO Sätze 1 und 2 – Folgeänderung nach einem Rechtsbehelf bzw. Antrag | 124 |
| 2.21.12 Zu § 174 Abs. 5 AO – Folgeänderung gegenüber einem Dritten | 127 |
| 2.22Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen | 128 |
| 2.22.1Zu § 175 Abs. 1 Satz Nr. 1 AO – Verhältnis von Grundlagen- und Folgebescheid | 129 |
| 2.22.2Zu § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO – Änderung wegen rückwirkenden Ereignisses | 130 |
| 2.23Der verfassungsrechtlich gebotene Vertrauensschutz bei Gesetzesänderungen | 132 |
| 2.23.1Zur neuen Vertrauensschutzrechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts | 132 |
| 2.23.2Versuche zur Systematisierung dieser Rechtsprechung | 139 |
| 2.23.3Die Übernahme dieser verfassungsrechtlichen Grundsätze zu den gesetzlichen Übergangsvorschriften in die jüngere Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs | 141 |
| 2.23.4Die Bestätigung dieser verfassungsrechtlichen Grundsätze durch den Beschluss des Bundesverfassungsgerichts 1 BvL 5/08 vom 17.12.2013 | 143 |
| 2.23.5Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden | 146 |
| 2.23.6Zum Vertrauensschutz in verschiedenen Ausgestaltungen | 149 |
| 2.23.6.1 Treu und Glauben als allgemeiner Grundsatz | 150 |
| 2.23.6.2 Verwirkung | 150 |
| 2.23.6.3 Allgemeine Zusage | 151 |
| 2.23.6.4 Zusage nach den §§ 204 bis 207 AO | 152 |
| 2.23.7Vertrauensschutz und Berichtigung von Fehlern – Saldierung | 152 |
| 3 Exkurs: Die wichtigsten Reformvorschriften der AO ab dem 01.01.2017 aus dem Gesetz zur Modernisierung der Besteuerung vom 18.07.2016 (veröffentlicht am 22.07.2016 im BGBl. I 2016, S. 1679) | 157 |
| 4 Mitwirkung bei der Außenprüfung | 164 |
| 4.1Die Außenprüfung – Die Zulässigkeit – Sachlicher Umfang einer Außenprüfung – Zuständigkeit – Prüfungsanordnung | 164 |
| 4.2Abgrenzung „Außenprüfung“ und „sonstige Ermittlungen“ | 170 |
| 4.3Die Außenprüfungsanordnung als Ermessensentscheidung | 171 |
| 4.4Prüfungsbeginn – § 197 AO | 173 |
| 4.5Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen | 174 |
| 4.6Prüfungsabschluss | 176 |
| 4.6.1Schlussbesprechung § 201 AO | 176 |
| 4.6.2Prüfungsbericht § 202 AO | 177 |
| 4.6.3Grundsätze zur Verwertung von Prüfungsfeststellungen und zu Verwertungsverboten | 178 |
| 5 Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren – §§ 347 bis 367 AO | 184 |
| 5.1Zweck und Bedeutung des Rechtsbehelfsverfahrens | 184 |
| 5.2Zulässigkeitsvoraussetzungen – Statthaftigkeit des Einspruchs – §§ 347, 358 AO | 185 |
| 5.3Die Einspruchsbefugnis – §§ 350, 351, 352, 353 AO | 189 |
| 5.3.1Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung | 193 |
| 5.3.2Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers – 353 AO | 194 |
| 5.4Handlungsfähigkeit | 195 |
| 5.5Einlegung des Einspruchs | 195 |
| 5.6Einspruchsfrist | 196 |
| 5.7Wiedereinsetzung in den vorigen Stand | 197 |
| 5.8Wesentliche Grundsätze des Einspruchsverfahrens | 202 |
| 5.8.1Hinzuziehung zum Verfahren – § 360 AO | 202 |
| 5.8.2Eingeschränkter Suspensiveffekt durch Aussetzung der Vollziehung | 204 |
| 5.8.3Aussetzung des Verfahrens und Ruhen des Verfahrens | 206 |
| 5.8.4Erörterung des Sach- und Streitstandes | 208 |
| 5.8.5Fristsetzung zur Angabe von Tatsachen, klärungsbedürftigen Punkten und Beweismitteln | 209 |
| 5.8.6Anwendung von Verfahrensvorschriften | 210 |
| 5.8.7Form, Inhalt und Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung | 211 |
| 5.8.8Entscheidung über den Einspruch | 214 |
| 5.8.9Zur Teileinspruchsentscheidung | 217 |
| 5.9Kostenerstattungsansprüche und Amtshaftungsansprüche des Mandanten für das Einspruchsverfahren | 219 |
| 6 Der Finanzgerichtsprozess (FGO) | 223 |
| 6.1Bedeutung und Aufgabe der steuerprozessrechtlichen Verfahrensordnung der Finanzgerichtsordnung | 223 |
| 6.2Die Gerichtsverfassung für beide Instanzen | 225 |
| 6.2.1Der Kläger, der Beklagte (Beteiligte, § 57 Nrn. 1 und 2 FGO), die Rollenverteilung der Beteiligten beim FG | das Gericht (der Senat, § 5 Abs. 3 FGO | der Einzelrichter, §§ 6, 79 Abs. 4 FGO) | 225 |
| 6.2.1.1 Der Kläger | 225 |
| 6.2.1.2 Der Beklagte | 226 |
| 6.2.1.3 Der gesetzliche Richter | 227 |
| 6.2.1.4 Das Gericht (der Senat, § 5 Abs. 2 und 3, § 10 Abs. 3 und 4 sowie § 11 FGO – Der Einzelrichter, §§ 6, 79a Abs. 4 FGO) | 231 |
| 6.2.1.4.1 Die Senatsverfassung – § 5 Abs. 2 und 3 FGO – § 10 Abs. 3 und 4 sowie § 11 FGO | 231 |
| 6.2.1.4.2 Der Große Senat des BFH – § 11 FGO | 232 |
| 6.2.1.4.3 Der fakultative Einzelrichter – § 6 FGO, Der konsentierte Einzelrichter – § 79a Abs. 3 und 4 FGO | 233 |
| 6.2.2Überblick über die Klagearten | 241 |
| 6.2.2.1 Die Anfechtungsklage – § 40 Abs. 1 Alt. 1 FGO | 242 |
| 6.2.2.2 Die Fortsetzungsfeststellungsklage – § 100 Abs. 1 Satz 4 FGO | 243 |
| 6.2.3Die Verpflichtungsklage – § 40 Abs. 1 Alt. 2 FGO | 245 |
| 6.2.4Die Klagefrist bei der Anfechtungs- und der Verpflichtungsklage – § 47 FGO | 247 |
| 6.2.5Klagebefugnis und Rechtsverletzung – gemeinsame Voraussetzung bei der Anfechtungs- und der Verpflichtungsklage | 250 |
| 6.2.5.1 Verletzung eigener Rechte durch die öffentliche Gewalt (Finanzamt) | 250 |
| 6.2.5.2 Verletzung eigener Rechte durch einen Dritten (Konkurrentenklage) | 253 |
| 6.2.6Die allgemeine andere Leistungsklage – § 40 Abs. 1 Alt. 3 FGO | 255 |
| 6.2.7Die Feststellungsklage – § 41 FGO | 256 |
| 6.2.8Bindungswirkung unanfechtbare Verwaltungsakte – 42 FGO | Aufhebung begrenzter Änderungsbefugnis des Finanzamts bei bestandskräftigen Verwaltungsakten – § 351 AO | 259 |
| 6.2.9Folgebescheide – § 351 Abs. 2 AO | 261 |
| 6.2.10Außergerichtlicher Rechtsbehelf – § 44 FGO | Sprungklage – § 45 FGO | Untätigkeitsklage – § 46 FGO | 263 |
| 6.2.10.1 Außergerichtlicher Rechtsbehelf – § 44 FGO | 264 |
| 6.2.10.2 Sprungklage – § 45 FGO | 265 |
| 6.2.10.3 Untätigkeitsklage – § 46 FGO | 266 |
| 6.2.10.4 Form der Klageerhebung – § 64 FGO | 267 |
| 6.2.10.5 Inhalt der Klageschrift – § 65 FGO | 270 |
| 6.2.10.6 Richtige Klageanträge – Richtige Klageart – Klagebegründung – Gegenstand des Klagebegehrens – Auslegung von Prozesserklärungen – Verfahrensfallen bei der Klageerhebung | 271 |
| 6.3Wiedereinsetzung in den vorigen Stand gemäß – § 56 FGO | 282 |
| 6.4Aussetzung der Vollziehung – § 69 FGO | 289 |
| 6.5Beiladungen – einfache und notwendige – § 60 FGO | 299 |
| 6.6Anforderung der Vollmacht bei Bevollmächtigten und Beiständen – § 62 FGO | 303 |
| 6.7Verfahrensgrundsätze | 306 |
| 6.7.1Untersuchungsgrundsatz – § 76 FGO – Erforschung des Sachverhalts | 306 |
| 6.7.2Dispositionsmaxime | 309 |
| 6.7.3Mündlichkeit und Öffentlichkeit – mit mündlicher Anhörung des Klägers | 310 |
| 6.7.4Grundsatz des rechtlichen Gehörs nach Artikel 103 Abs. 1 GG, § 96 Abs. 2 FGO | 315 |
| 6.8Strukturelles Vollzugsdefizit und Sachverhaltsermittlung | 318 |
| 6.9Tatsächliche Verständigung | 320 |
| 6.10Recht auf Akteneinsicht – § 78 FGO | 321 |
| 6.11Die Vorbereitung der mündlichen Verhandlung durch die Förderung der Sachaufklärung nach § 79 FGO durch das Gericht – die Fristsetzung zur Angabe von Tatsachen im Klageverfahren nach § 79b FGO – Zeugenvernehmung vor der mündlichen Verhandlung | 324 |
| 6.12Beweiserhebung in der mündlichen Verhandlung – §§ 82 ff. FGO – Zeugenvernehmung und Gerichtspsychologie | 329 |
| 6.12.1Die Beweiserhebung – §§ 82 ff., §§ 90 ff. FGO – Das formelle Prinzip der Unmittelbarkeit der Beweisaufnahme – der unmittelbare Eindruck und die Kontrolle durch die Öffentlichkeit | 330 |
| 6.12.2Zur Zeugenvernehmung – Die Beweiswürdigung unter Berücksichtigung der Gerichtspsychologie und Einbeziehung von Glaubwürdigkeitsgutachten | 339 |
| 6.12.3Die Erfahrungsregeln und psychologischen Erkenntnisse über die Würdigung von Zeugenaussagen | 341 |
| 6.12.4Maßstäbe und Kriterien für ein aussagepsychologisches Gutachten | 344 |
| 6.12.5Glaubhaftigkeitsmerkmale | 344 |
| 6.12.6Das atypische Beweismittel der mündlichen Anhörung des Klägers | 347 |
| 6.13Beweisverwertungsverbote | 348 |
| 6.13.1Die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts zum Beweisverwertungsverbot | 350 |
| 6.13.2Die jüngere BFH-Rechtsprechung zum Beweisverwertungsverbot | 353 |
| 6.13.3Ergänzende Literatur zu steuerlichen Verwertungsverboten und zur Verwertung von Prüfungsfeststellungen | 356 |
| 6.13.4Verfahrensfalle im Hinblick auf den sog. „Rügeverzicht“ von Formverstößen | 357 |
| 6.14Grundsatz der freien Beweiswürdigung – zulässiger Urteilsinhalt – § 96 FGO | 358 |
| 6.15Beweismaß und Beweismaßreduzierung | 363 |
| 6.16Feststellungslast – objektive Beweislast | 366 |
| 6.17Indizien- und Anscheinsbeweis | 370 |
| 6.17.1Indizien | 370 |
| 6.17.2Anscheinsbeweis | 371 |
| 6.18Aussetzung der Verhandlung – 74 FGO | 375 |
| 6.19Klageänderung – § 67 FGO – und Klageerweiterung | 376 |
| 6.19.1Klageänderung | 376 |
| 6.19.2Klageerweiterung | 381 |
| 6.19.3Änderung des angefochtenen Verwaltungsakts – § 68 FGO | 383 |
| 6.20Zur mündlichen Verhandlung – § 90 FGO | 385 |
| 6.21Entscheidung des Gerichts – Entscheidungsinhalt: Anfechtungsklage | 389 |
| 6.21.1Die Kassation (Aufhebung) nach § 100 Abs. 1 Satz 1 FGO | 390 |
| 6.21.2Die Reformation durch eine andere abändernde Betragsfestsetzung nach § 100 Abs. 2 Satz 1 FGO als Regelfall oder die Übertragung der Ausrechnung des festzusetzenden Betrages an die Finanzbehörde (nach § 100 Abs. 2 Satz 2 FGO) | 392 |
| 6.21.3Die Aufhebung und Zurückverweisung ohne Sachentscheidung bei Sonderfällen wegen mangelnder Sachverhaltsaufklärung durch das Finanzamt (Entscheidung nach § 100 Abs. 3 Satz 1 FGO) | 394 |
| 6.22Entscheidungen des Gerichts – Entscheidungsinhalt: Verpflichtungsklage | 396 |
| 6.22.1Urteil auf Erlass eines begehrten Verwaltungsakts (nach § 101 FGO) | 397 |
| 6.22.2Nachprüfung der Ermessensentscheidung | 400 |
| 6.23Entscheidungsformen und Urteilsanforderungen – Grundsatz der mündlichen Verhandlung – § 90 FGO, Urteil – §§ 95, 105 FGO, Entscheidung durch Gerichtsbescheid – § 90a FGO | 404 |
| 6.23.1Zum Grundsatz der mündlichen Verhandlung – § 90 FGO | 404 |
| 6.23.2Zum Urteil – § 95 FGO, Anforderungen an Urteil – § 105 FGO | 406 |
| 6.23.3Gerichtsbescheid | 410 |
| 6.23.4Berichtigung des Urteils – § 107 FGO | 413 |
| 6.23.5Antrag auf Tatbestandsberichtigung – § 108 FGO | 416 |
| 6.23.6Nachträgliche Urteilsergänzung – § 109 FGO | 419 |
| 6.24Rechtskraft des Urteils – § 110 FGO | 421 |
| 6.25Beschwerde – § 128 FGO | 423 |
| 6.26Anhörungsrüge – § 133a FGO | 427 |
| 6.26.1Entstehungsgeschichte sowie Sinn und Zweck der Anhörungsrüge | 428 |
| 6.26.2Statthaftigkeit der Anhörungsrüge | 430 |
| 6.26.3Formale Anforderungen an die Anhörungsrüge | 431 |
| 6.26.4Entscheidung über die Anhörungsrüge | 432 |
| 6.27Andere Arten der Prozessbeendigung | 432 |
| 6.27.1Klagerücknahme | 432 |
| 6.27.2Erledigung des Rechtsstreits | 437 |
| 7 Kostenvorschriften der FGO – §§ 135 bis 138 FGO | 439 |
| 7.1Die Kostenpflichtigen | 439 |
| 7.2Kostentragungspflicht des Unterliegenden | 440 |
| 7.3Kostenpflicht des Obsiegenden bei verspätetem Vorbringen – § 137 FGO | 441 |
| 7.4Kompensation der Kosten | 442 |
| 7.5Kostenentscheidung des Gerichts – § 143 FGO | 442 |
| 7.6Kostenansatz nach § 19 Abs. 1 Nr. 1 GKG – Festsetzung der Gerichtskosten und Auslagen gegen den unterlegenen Beteiligten | 444 |
| 7.7Allgemeine Hinweise zum Gerichtskostengesetz (GKG) | 446 |
| 7.8Hinweise zum aktuellen Gerichtskostengesetz von 2013 | 448 |
| 7.9Anlage 1: Gerichtskostentabelle zu § 34 GKG 2013 | 450 |
| 7.10Erstattungsfähige Kosten – §§ 139, 149 FGO | 450 |
| 7.10.1Die gesetzlichen Vorschriften für die zu erstattenden Kosten | 450 |
| 7.11Festsetzung der zu erstattenden Aufwendungen | 454 |
| 7.12Hinweise zur Berechnung der im finanzgerichtlichen Verfahren anzusetzenden Rechtsanwaltshonoraransprüche – Ermittlung der zu erstattenden Aufwendungen | 455 |
| 7.13Anlage 2 – Formular zur Berechnung der zu erstattenden Rechtsanwaltsgebühren | 457 |
| 7.14Zum Streitwert oder Gegenstandswert | 460 |
| 7.14.1Sonderfall Einheitsbewertung | 460 |
| 7.14.2Die Bedeutung des finanziellen Interesses des Klägers für die Streitwertermittlung | 462 |
| 7.15Prozesskostenhilfe | 463 |
| 8 Die Revision beim Bundesfinanzhof | 467 |
| 8.1Das Revisionsverfahren | 467 |
| 8.1.1Zweck und Statthaftigkeit der Revision – Überblick über das Rechtsmittelsystem | 467 |
| 8.1.2Überblick über die Revisionszulassungsgründe – § 115 Abs. 2 FGO | 470 |
| 8.1.3Grundsatzrevision –§ 115 Abs. 2 Nr. 1 FGO | 471 |
| 8.1.4Fortbildung des Rechts oder die Sicherung einer einheitlichen Rechtsprechung – § 115 Abs. 2 Nr. 2 FGO | 473 |
| 8.1.4.1 Rechtsfortbildung – § 115 Abs. 2 Nr. 2 Alternative 1 FGO | 473 |
| 8.1.4.2 Zur Sicherung einer einheitlichen Rechtsprechung – § 115 Abs. 2 Nr. 2 Alternative 2 FGO | 475 |
| 8.2Verfahrensrevision – § 115 Abs. 2 Nr. 3 FGO | 476 |
| 8.3Revisionsgründe | 483 |
| 8.4Absolute Revisionsgründe | 485 |
| 8.5Das Revisionsverfahren | 488 |
| 8.5.1Begründung der Revision mit Antrag und Angabe der Revisionsgründe | 490 |
| 8.6Die Nichtzulassungsbeschwerde | 494 |
| 8.7Anforderungen an die Klarheit, Verständlichkeit und Überschaubarkeit des Beschwerdevorbringens – § 116 Abs. 3 Satz 3 FGO | 495 |
| 8.8Weitere Verfahrensvorschriften – §§ 121 ff. FGO | 500 |
| 9 Die Verfassungsbeschwerde beim Bundesverfassungsgericht | 503 |
| 9.1Der Steuerrechtsweg zum Bundesverfassungsgericht (BVerfG) | 503 |
| 9.2Das Bundesverfassungsgericht | 503 |
| 9.3Die Verfassungsbeschwerde | 505 |
| 9.3.1Zur Geschichte der Verfassungsbeschwerde | 505 |
| 9.3.2Die Vorschriften zur Verfassungsbeschwerde | 508 |
| 9.3.2.1 Die allgemeinen Vorschriften für die Verfassungsbeschwerde | 508 |
| 9.3.2.2 Die Zulässigkeitsvoraussetzungen für die Verfassungsbeschwerde | 511 |
| 9.3.2.2.1 Frist zur Einlegung der Verfassungsbeschwerde | 517 |
| 9.3.2.2.2 Begründung der Verfassungsbeschwerde | 518 |
| 9.3.3Das Annahmeverfahren | 518 |
| 9.3.3.1 Aufgabenverteilung zwischen Kammern und Senat | 521 |
| 9.3.4Zum Charakter der Verfassungsbeschwerde, deren Annahmevoraussetzungen sowie zum Prüfungsumfang und zur Prüfungsdichte | 524 |
| 9.3.5Die Rechtsfolgenaussprüche des Bundesverfassungsgerichts | 527 |
| 9.4Die konkrete Normenkontrolle nach Art. 100 Abs. 1 GG | 533 |
| 9.4.1Prüfungsmaßstab EU-Gemeinschaftsrecht beim BVerfG | 538 |
| 9.4.2Prüfungsmaßstab EU-Menschenrechtskonvention und Völkerrecht | 539 |
| 10 Die Klage beim Europäischen Gerichtshof | 542 |
| 10.1Der Steuerrechtsweg zum Europäischen Gerichtshof (EuGH) | 542 |
| 10.1.1Die neue EU-Verfassung | 542 |
| 10.1.2Der EuGH und seine Gerichtsverfassung | 544 |
| 10.2Das Vorabentscheidungsverfahren | 546 |
| 10.3Das Vertragsverletzungsverfahren | 549 |
| 10.3.1Die Rückwirkung von Entscheidungen des EuGH | 551 |
| 10.3.2Erstattung von EU-rechtswidrig entrichteter Steuern | 551 |
| 10.4Die Nichtigkeits- und die Untätigkeitsklage | 553 |
| 10.5Die Entscheidungskompetenz des Europäischen Gerichtshofs in Steuersachen | 555 |
| 10.5.1Das Spannungsfeld zwischen dem BVerfG und dem EUGH | 555 |
| 10.5.2Welche Steuern hat das BVerfG am Grundgesetz zu messen und welche der EuGH nach seinen Vorgaben aus dem Unionsrecht | 557 |
| 11 Prozesstipps für Steuerberater und Rechtsanwälte | 563 |
| 11.1Vorüberlegungen zum Klageziel | 565 |
| 11.2Wahl der richtigen Klageart | 567 |
| 11.3Prüfung weiterer formeller Anforderungen | 567 |
| 11.4Ordnungsmäßige Klageerhebung (einschließlich richtiger Klagearten und richtiger Anträge) | 570 |
| 11.5Zu den Schätzungsfällen | 575 |
| 11.6Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand gemäß § 56 FGO | 576 |
| 11.7Vorläufiger Rechtsschutz | 579 |
| 11.8Bedeutung der mündlichen Verhandlung | 582 |
| 11.9Verzicht auf mündliche Verhandlung | 585 |
| 11.10Zustimmung zur Entscheidung durch Einzelrichter | 586 |
| 11.11Weiterer Verlauf des Verfahrens | 586 |
| 11.12Rüge der überlangen Verfahr | 591 |
| 11.13Rügeverzicht – § 295 ZPO i. V. m. § 155 FGO | 596 |
| 11.14Richterablehnung – § 51 FGO i. V. m. § 42 ZPO | 599 |
| 11.15Ablehnung eines Vertagungsantrages wegen Erkrankung | 602 |
| 11.16Fristendruck | 604 |
| 11.17Prüfung des Urteils | 605 |
| 11.18Prozesstipps für versierte Praktiker | 606 |
| Literatur | 611 |
| Sachverzeichnis | 612 |
