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E-Book

Schnelleinstieg Lohn- und Gehaltsabrechnung

Der Leitfaden 2011 für Ihre Entgeltabrechnung

AutorClaus-Jürgen Conrad
VerlagHaufe Verlag
Erscheinungsjahr2011
Seitenanzahl490 Seiten
ISBN9783648012536
FormatPDF
KopierschutzWasserzeichen/DRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis34,80 EUR
Der systematische Leitfaden ist ein praktischer Helfer für die Lohn- und Gehaltsabrechnung. Mit zahlreichen Beispielen und über 45 Musterberechnungen sehen Sie auf Anhieb, worauf es ankommt. So rechnen Sie Schritt für Schritt richtig ab. Erfahren Sie in dieser überarbeiteten und aktualisierten Auflage wie Sie Löhne, Gehälter und Abgaben korrekt und nach den neuesten gesetzlichen Vorgaben berechnen und was Sie dabei ab sofort beachten müssen. Auf der CD-ROM finden Sie eine Vielzahl hilfreicher Arbeitsmittel, mit denen Ihnen die Entgeltabrechnung und Lohnbuchhaltung leicht von der Hand geht. Alle Arbeitsmittel können Sie per Mausklick in Ihre Textverarbeitung übernehmen, bearbeiten, ausdrucken und speichern.

INHALTE:
AKTUELL: ALLE WICHTIGEN GESETZESÄNDERUNGEN AB 1.1.2011 SIND BERÜCKSICHTIGT:

- Die neuen Sachbezüge, Steuersätze und Beitragsbemessungsgrenzen
- Die Auswirkungen des Bürgerentlastungsgesetzes auf die Lohnsteuervorsorgepauschale
- Die gesetzlichen Mindeststandards für Lohnabrechnungen bzw. Entgeltbescheinigungen
- Die aktuellen Sachbezugswerte
- 45 ausführliche Beispielberechnungen

AUF DER CD-ROM (Inhalte auf Anfrage erhältlich):

- 9 verschiedene Rechner: z. B. Gehaltsrechner, Trennungskalkulator, Rentenrechner u.v.m
- Tätigkeitsschlüssel und Verzeichnis zu Staatsangehörigkeiten
- Die Ausfüllhilfe sv.net unterstützt Sie bei allen Meldungen zur Sozialversicherung
- Meldeformulare
- Arbeitshilfen
- Datenblätter für die effiziente Organisation Ihrer Verwaltung
- Checklisten für Neueinstellungen, Jahresabschluss, Betriebsaustritt

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Blick ins Buch
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis5
Die wichtigsten Änderungen in 20119
Die fünf zentralen Aufgaben der Personalabrechnung13
Die Grundlagen der Lohnabrechnung14
Die vorbereitenden Tätigkeiten15
Die korrekte Lohnabrechnung15
Die Bestandteile des Bruttolohnes15
Umfang und Inhalt der Meldungen16
Die Dokumentation der Lohnzahlung16
Jahresende und Ausscheiden eines Mitarbeiters17
Index und Verzeichnisse17
Abrechnungsunterlagen zusammenstellen18
1 Abrechnungsrelevante Firmendaten19
2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen21
3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt24
4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit26
5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft27
Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt31
1 Was ist bei Eintritt eines vollzeit beschäftigten Arbeitnehmers zu tun?32
1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung35
1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen40
1.3 Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung75
2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?77
2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit ( hauptberuflich)78
2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit85
2.3 Erstellen der Sozialversicherungsmeldung88
3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?97
4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen101
4.1 Studenten101
4.2 Schüler104
4.3 Geringverdiener106
4.4 Praktikanten106
4.5 Freie Berufe115
Die Lohnabrechnung119
1 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung120
1.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts120
1.2 Steuerliche Abzüge121
1.3 Ermittlung der Lohnsteuer123
1.4 Berechnung der Kirchensteuer130
1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags134
1.6 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen135
1.7 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile140
1.8 Berechnung des Kammerbeitrags142
1.9 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung144
2 Sozialversicherungsbeiträge146
2.1 Ausnahmeregelungen von der Versicherungs pflicht und/ oder dem Halbteilungsgrundsatz150
2.2 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt164
3 Gesamtabrechnung178
3.1 Nettoabzüge178
3.2 Arbeitgeberbelastung179
4 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?182
4.1 Entgeltabrechnung183
4.2 Steuerliche Abzüge184
4.3 Sozialversicherungsbeiträge186
4.4 Gesamtabrechnung186
5 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 •?187
5.1 Entgeltabrechnung189
5.2 Steuerliche Abzüge190
5.3 Sozialversicherungsbeiträge191
5.4 Gesamtabrechnung192
6 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?194
6.1 Entgeltabrechnung194
6.2 Lohnsteuer/Kirchensteuer195
6.3 Sozialversicherungsbeiträge196
6.4 Gesamtabrechnung198
7 Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld?200
7.1 Entgeltabrechnung202
7.2 Steuerliche Abzüge203
7.3 Sozialversicherungsbeiträge209
7.4 Gesamtabrechnung210
8 Hat der Arbeitnehmer Kinder?212
8.1 Entgeltabrechnung213
8.2 Steuerliche Abzüge214
8.3 Sozialversicherungsbeiträge217
8.4 Gesamtabrechnung218
9 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?220
9.1 Entgeltabrechnung222
9.2 Steuerliche Abzüge223
9.3 Sozialversicherungsbeiträge225
9.4 Gesamtabrechnung225
10 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?227
10.1 Entgeltabrechnung228
10.2 Steuerliche Abzüge229
10.3 Sozialversicherungsbeiträge231
10.4 Gesamtabrechnung233
11 Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn und Feiertagen?234
11.1 Entgeltabrechnung238
11.2 Steuerliche Abzüge239
11.3 Sozialversicherungsbeiträge242
11.4 Gesamtabrechnung244
12 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?245
12.2 Entgeltabrechnung254
12.3 Steuerliche Abzüge255
12.4 Sozialversicherungsbeiträge257
12.5 Gesamtabrechnung257
13 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?258
13.1 Entgeltabrechnung260
13.2 Steuerliche Abzüge261
13.3 Sozialversicherungsbeiträge263
13.4 Gesamtabrechnung264
14 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?265
14.1 Entgeltabrechnung269
14.2 Steuerliche Abzüge270
14.3 Sozialversicherungsbeiträge274
14.4 Gesamtabrechnung276
15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen?278
15.1 Entgeltabrechnung281
15.2 Steuerliche Abzüge283
15.3 Sozialversicherungsbeiträge288
15.4 Gesamtabrechnung290
16 Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen?292
16.1 Abrechnung296
16.2 Steuerliche Abzüge297
16.3 Sozialversicherungsbeiträge298
16.4 Gesamtabrechnung300
17 Hat der Arbeitnehmer eine Entgelt fortzahlung bei Krankheit erhalten?301
17.1 Entgeltabrechnung304
17.2 Steuerliche Abzüge306
17.3 Sozialversicherungsbeiträge307
17.4 Gesamtabrechnung312
18 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?314
18.1 Entgeltabrechnung315
18.2 Steuerliche Abzüge316
18.3 Sozialversicherungsbeiträge317
18.4 Gesamtabrechnung318
Bruttolohnbestandteile320
Einmalzahlungen325
1 Was sind Einmalzahlungen?325
1.1 Steuerliche Abzüge326
1.2 Sozialversicherungsbeiträge329
2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?333
2.1 Entgeltabrechnung334
2.2 Steuerliche Abzüge337
2.3 Sozialversicherungsbeiträge339
2.4 Gesamtabrechnung342
3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?343
3.1 Entgeltabrechnung345
3.2 Steuerliche Abzüge347
3.3 Sozialversicherungsbeiträge351
3.4 Gesamtabrechnung352
4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?354
4.1 Entgeltabrechnung356
4.2 Steuerliche Abzüge358
4.3 Sozialversicherungsbeiträge359
4.4 Gesamtabrechnung361
Wer erhält welche Lohnabzüge und wie sind diese zu melden?364
1 Was erhält das Finanzamt?365
1.1 Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen365
1.2 Übermittlung der Änderungen an ELStAM372
2 Was ist der Krankenkasse zu melden?374
2.1 Ermittlung der Beitragsschuld374
2.2 Fälligkeit der Beiträge376
2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge377
2.4 Meldung der Umlagen380
2.5 Übermittlung der Beitragsnachweise381
2.6 Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte391
2.7 Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk396
2.8 Meldung der Entgeltnachweise – ELENA397
2.9 Erstellen der ELENA Meldung399
2.10 Übermittlung und Rückmeldung der ELENA-Meldungen402
Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert?404
1 Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis404
2 Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto406
3 Übersicht der sozialversicherungs rechtlichen Angaben im Lohnkonto409
4 Die Jahresübersicht im Lohnjournal411
5 Checkliste Entgeltabrechnung412
Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status415
1 Bescheinigung für das Finanzamt417
2 Abmeldung bei der Krankenkasse419
2.1 Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung423
2.2 Entgelt in Gleitzone427
2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt429
2.4 Entgelt für die Unfallversicherung430
2.5 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung432
3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun?432
Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Dienstpflicht438
1 Erstattung nach dem Aufwendungs ausgleichsgesetz ( AAG)438
2 Mutterschutz/Elternzeit446
3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung448
4 Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung449
Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss?450
1 Checkliste Jahresabschluss452
2 Lohnsteuerjahresausgleich453
3 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung458
3.1 Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung460
3.2 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung473
4 Jahresmeldung an die Krankenkasse474
5 Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft478
6 Jahresmeldung an das Integrationsamt483
Stichwortverzeichnis487
Tabellenverzeichnis489
Abbildungsverzeichnis490

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