| Cover | 1 |
| Vorwort | 7 |
| Inhaltsübersicht | 8 |
| Inhaltsverzeichnis | 9 |
| Abkürzungsverzeichnis | 25 |
| A Neue Steuergesetzgebung | 33 |
| 1 Steuergesetzänderungen, die 2016 in Kraft getreten sind | 33 |
| 1.1 Gesetz zu der Mehrseitige Vereinbarung vom 27.1.2016 zwischen den zuständigen Behörden über den Austausch länderbezogener Berichte (Country-by-Country-Reporting) | 33 |
| 1.2 Änderungen in der Einkommensteuer | 37 |
| 1.3 Änderungen in der Körperschaftsteuer | 40 |
| 1.4 Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz – InvStRefG) | 43 |
| 1.5 Änderungen in der Erbschaft- und Schenkungsteuer | 73 |
| 1.6 Änderungen im Handelsrecht | 74 |
| 2 Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft treten | 88 |
| 2.1 Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG) | 88 |
| 2.2 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalenGrundaufzeichnungen | 89 |
| 3 Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben | 91 |
| 3.1 Weitere Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerumgehungen | 91 |
| 3.2 Geplante Neuregelungen im Zusammenhang mit Rechte- und Lizenzüberlassungen | 97 |
| 3.3 Änderungen bei der Besteuerung von Grundbesitz | 101 |
| B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2016 | 105 |
| 1 Änderungen bei der Einkommensteuer | 105 |
| 1.1 Änderungen bei der Gewinnund Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG) | 105 |
| 1.2 Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG) | 119 |
| 1.3 Sonstige Schreiben und Verfügungen | 124 |
| 1.4 Einkommensteuerrichtlinien | 127 |
| 2 Änderungen bei der Körperschaftsteuer | 128 |
| 2.1 vGA bei Risikogeschäften (Aufhebung eines Nichtanwendungserlasses) | 128 |
| 2.2 Anwendbarkeit des § 8c KStG auf Verluste im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG | 129 |
| 2.3 Beteiligung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft | 129 |
| 2.4 Gesonderte Feststellung von Nennkapitalrückzahlungen bei ausländischen EU/EWR-Gesellschaften | 130 |
| 2.5 Neue Körperschaftsteuer-Richtlinien 2015 | 131 |
| 2.6 Folgen des EuGH-Urteils STEKO | 132 |
| 2.7 Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art mittels eines Blockheizkraftwerks | 133 |
| 2.8 Behandlung von Genussrechten | 134 |
| 2.9 Anwendungsfragen bei der sog. „Kleinen Organschaftsreform“ | 134 |
| 3 Änderungen bei der Lohnsteuer | 136 |
| 3.1 Förderung der Elektromobilität | 136 |
| 3.2 Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen | 138 |
| 3.3 Bewertung geldwerter Vorteile aus der Überlassung von Jobtickets | 139 |
| 3.4 Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung vonFahrrädern an Arbeitnehmer | 141 |
| 3.5 Sachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten | 143 |
| 3.6 Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer | 145 |
| 3.7 Zukunftssicherungsleistungen und 44-Euro-Freigrenze | 147 |
| 3.8 Ergänzendes BMF Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen | 148 |
| 3.9 Neue Pauschalen für Umzugskosten | 149 |
| 4 Änderungen bei der Umwandlungssteuer | 151 |
| 4.1 Einbringung nach § 24 UmwStG und Übergang zur Gewinnermittlung durch Bestandsvermögensvergleich | 151 |
| 5 Änderungen bei der Umsatzsteuer | 152 |
| 5.1 Handel mit zahlungsgestörten Forderungen | 152 |
| 5.2 Einheitliche Lieferungen trotz gebrochener Beförderung oder Versendung | 153 |
| 5.3 Vergütungsverfahren bei Ausfuhr und innergemeinschaftlicher Lieferung | 156 |
| 5.4 BMF trifft neue Regelungen zur Mindestbemessungsgrundlage | 158 |
| 5.5 Erneut: Bestelleintritt in Leasingfällen | 159 |
| 5.6 Zur umsatzsteuerlichen Organschaft | 160 |
| 5.7 Zum Übergang der Steuerschuldnerschaft bei Leistungen an die öffentliche Hand und bei Bauleistungen | 161 |
| 5.8 Angabe zusätzlicher oder abweichender Sachverhalte bzw. Rechtauffassungen in Steuererklärungen | 162 |
| 6 Änderungen bei der Gewerbesteuer | 164 |
| 6.1 Blockheizkraftwerk und erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG | 164 |
| 6.2 § 10 AStG als Teil des Gewerbeertrags (Nichtanwendungserlass) | 164 |
| 6.3 Vorläufige Festsetzung des Gewerbesteuer-Messbetrags | 165 |
| 7 Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer | 166 |
| 7.1 Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG | 166 |
| 7.2 Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes | 166 |
| 7.3 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung | 167 |
| 7.4 Erteilung von verbindlichen Auskünften in Bezug auf die Verschonungsregelungen nach §§ 13a und 13b ErbStG | 167 |
| 7.5 Anwendung des ErbStG auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht | 167 |
| 7.6 Frist zur Antragsstellung auf Optionsverschonung nach § 13a Abs. 8 ErbStG | 168 |
| 7.7 Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F. | 168 |
| 7.8 Anwendung des § 97 Abs. 1b BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015 | 169 |
| 7.9 Anwendung des § 154 Abs. 1 BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015 | 170 |
| 7.10 Steuerbefreiung für den Erwerb eines Familienwohnheims von Todes wegen nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG, Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke nach § 13c ErbStG und Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften nach § 13a ErbStG | 171 |
| 7.11 Anwendung der Schuldenkürzung nach § 10 Abs. 6 ErbStG | 172 |
| 7.12 Übertragung von nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigtem Vermögen unter einer Duldungsauflage innerhalb der Behaltensfrist i. S. d § 13a Abs. 5 S. 1 ErbStG | 172 |
| 7.13 Reinvestitionsklausel bei landund forstwirtschaftlichen Betrieben | 173 |
| 7.14 Behandlung von Steuerberatungskosten für die Steuerangelegenheiten des Erblassers | 174 |
| 7.15 Haftung des Testamentsvollstreckers für die sog. Nachsteuer | 175 |
| 8 Änderungen bei der Abgabenordnung | 176 |
| 8.1 Vorläufigkeitsvermerk | 176 |
| 8.2 Änderungen des Anwendungserlasses zur AO | 179 |
| 8.3 Sonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-Verfügungen | 186 |
| 9 Änderungen bei der Grunderwerbsteuer | 188 |
| 9.1 Anwendung der §§ 5, 6 GrEStG | 188 |
| 9.2 Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft i. S. d. § 1 Abs. 3 GrEStG | 188 |
| 9.3 Hinausschieben der Fälligkeit der Grunderwerbsteuer | 189 |
| 9.4 Keine Grunderwerbsteuer-Befreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer Erbauseinandersetzung | 190 |
| C Überblick über die Rechtsprechung 2016 | 191 |
| 1 Im Bereich der Einkommensteuer | 191 |
| 1.1 Entscheidungen zur Gewinnund Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG) | 191 |
| 1.2 Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG) | 214 |
| 1.3 Sonstige Entscheidungen | 232 |
| 2 Im Bereich der Körperschaftsteuer | 241 |
| 2.1 VGA | 241 |
| 2.2 Übergang zum Halb-/Teileinkünfteverfahren | 248 |
| 2.3 Weitere Urteile | 251 |
| 3 Im Bereich der Lohnsteuer | 258 |
| 3.1 Pauschalversteuerung von Sachzuwendungen nach § 37b EStG – Ausübung und Widerruf des Wahlrechts | 258 |
| 3.2 Gesellschafter-Geschäftsführer: Arbeitslohn bei Gehaltsverzicht im Wege einer verdeckten Einlage | 261 |
| 3.3 Gesellschafter-Geschäftsführer: Rückzahlung von Arbeitslohn erst bei tatsächlichem Abfluss steuerwirksam | 263 |
| 3.4 Keine Festsetzung einer negativen pauschalen Lohnsteuer | 265 |
| 3.5 Haftungsbescheid und Festsetzungsverjährung | 267 |
| 3.6 Kein Lohn durch eigene Berufshaftpflichtversicherung einer Rechtsanwalts-GmbH | 268 |
| 3.7 Kein Lohn durch Betriebshaftpflichtversicherung eines Krankenhauses | 271 |
| 3.8 Zufluss von Arbeitslohn bei Schuldübernahme einer Pensionsverpflichtung durch einen Dritten | 273 |
| 3.9 Zuteilung des Besteuerungsrechts für eine Abfindung nach Wegzug in die Schweiz | 275 |
| 3.10 Aufwendungen für Besuchsfahrten eines Ehepartners zur auswärtigen Tätigkeitsstätte des anderen Ehepartners sind keine Werbungskosten | 277 |
| 4 Im Bereich der Umwandlungssteuer | 280 |
| 4.1 Bewertungsund Ansatzwahlrecht nach § 3 UmwStG 1995 | 280 |
| 4.2 Gewinne aus der Fortführung der der bisherigen unternehmerischen Tätigkeit zuzuordnenden Geschäftsvorfällen | 281 |
| 4.3 Keine Einkünfteminderung durch Übernahmeverlust bei Formwechsel | 282 |
| 4.4 Verfassungsmäßigkeit des § 18 Abs. 2 UmwStG 2002 | 284 |
| 4.5 Verfassungsmäßigkeit der Nichtberücksichtigung eines Übernahmeverlusts nach § Abs. 6 UmwStG 2002 trotz Verbots vorheriger Teilwertabschreibung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG | 286 |
| 4.6 Negativer Geschäftswert bei Einbringung | 287 |
| 5 Im Bereich der Umsatzsteuer | 289 |
| 5.1 Anwendung der Versandhandelsregelung auch bei „indirekter“ Transportveranlassung | 289 |
| 5.2 Steuerbefreiung der Verwaltungstätigkeit für einen Immobilienfonds | 291 |
| 5.3 Kein Zuordnungswahlrecht für sonstige Leistungen | 293 |
| 5.4 Keine Option zur Steuerpflicht außerhalb des notariellen Vertrags bei Grundstückslieferung | 295 |
| 5.5 Veräußerung eines Gebäudes durch Bauträger als Geschäftsveräußerung im Ganzen | 296 |
| 5.6 „Irgendwie-Nachweis“ bei innergemeinschaftlichen Lieferungen | 298 |
| 5.7 Mehr Erstattungszinsen bei Verstoß gegen das Unionsrecht erhobener Umsatzsteuer? | 299 |
| 5.8 Zu den Voraussetzungen der umsatzsteuerlichen Organschaft | 300 |
| 5.9 Vorsteuerabzug von Holdinggesellschaften und umsatzsteuerliche Organschaft unter Beteiligung von Personengesellschaften | 305 |
| 5.10 Geschäftsveräußerung im Ganzen an eine Organschaft | 308 |
| 5.11 Geschäftsveräußerung im Ganzen in der Lieferkette und Lieferung eines Gebäudes auf fremdem Grund | 310 |
| 5.12 Zur Korrektur unberechtigt auf einer Rechnung ausgewiesener Steuer | 312 |
| 5.13 Neues von der Übergangsregelung für die Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen | 313 |
| 5.14 Vermietung von Mobiliar als Nebenleistung bei Gebäudevermietungen | 315 |
| 5.15 EU-Vergütungsverfahren: Kein Scan vom Original der Rechnung erforderlich? | 317 |
| 5.16 Vorsteuerabzug bei Unternehmensgründung | 319 |
| 5.17 Übertragung eines Miteigentumsanteils als steuerfreie Lieferung | 320 |
| 5.18 Vorsteuerabzug aus Vertrauensschutzgründen im Billigkeitsverfahren | 322 |
| 5.19 Angaben im Vorsteuer-Vergütungsantrag für in der EU ansässige Unternehmer | 325 |
| 5.20 Schülertransporte einer Gemeinde gegen geringfügige Gebühren | 327 |
| 5.21 Zur Erteilung einer Bescheinigung für Universalpostdienstleister | 329 |
| 5.22 Zum Verhältnis von Zollschuld und Einfuhrmehrwertsteuerschuld | 330 |
| 5.23 Zur Aufteilung von Vorsteuern für gemischt genutzte Gebäude | 332 |
| 5.24 Rundung des Pro-Rata-Satzes des Vorsteuerabzugs bei Vorsteueraufteilung | 334 |
| 5.25 Vorsteuerabzug bei Einwerbung von Kapital für einen Beteiligungserwerb | 335 |
| 5.26 Zu den Folgen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bei IstBesteuerung | 338 |
| 5.27 Umsatzsteuerliche Behandlung von Sale-and-lease-backGeschäften bei der Bilanzgestaltung | 339 |
| 5.28 Zur Korrektur einer Rechnung und den Rechnungsvoraussetzungen | 340 |
| 5.29 10%-Grenze für den Vorsteuerabzug bezieht sich auf fast ausschließlich private Nutzung | 346 |
| 5.30 Teil-Geschäftsveräußerung im Ganzen bedarf keiner zivilrechtlich selbstständigen Gebäudeteile | 347 |
| 5.31 Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen ohne behördliche Bescheinigung | 349 |
| 5.32 Verpachtung einer Fotovoltaikanlage als Lieferung | 350 |
| 5.33 Innergemeinschaftliche Verbringungen ohne USt-ID-Nr. des Ziellands | 353 |
| 5.34 Umsatzsteuerliche Behandlung von Preisgeldern und Vorsteuerabzug | 355 |
| 5.35 Betrieb einer Online-Kontaktbörse als auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistung | 358 |
| 6 Im Bereich der Gewerbesteuer | 360 |
| 6.1 Hinzurechnung von Pachtzinsen für einen gepachteten (Teil-)Betrieb | 360 |
| 6.2 Merkmalsübertragung von einer nach § 3 Nr. 20b GewStG steuerbefreiten Betriebskapitalgesellschaft | 360 |
| 6.3 Negative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 1) | 361 |
| 6.4 Anwendung des § 16 Abs. 3 S. 5 EStG auch für die Gewerbesteuer | 362 |
| 6.5 Negative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 2) | 363 |
| 6.6 Gewerbesteuer bei Übergang des Vermögens einer Kapitalauf eine Personengesellschaft | 364 |
| 6.7 Gewerbesteuer-Verlustvorträge beim „downstream merger“ | 365 |
| 6.8 Gesellschafter-Fremdfinanzierung nach § 8a KStG 2002 n. F. und Gewerbeertrag | 366 |
| 6.9 Keine erweiterte Kürzung für Grundbesitz, der im Rahmen einer Betriebsaufspaltung überlassen wird | 367 |
| 7 Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer | 370 |
| 7.1 Voraussetzungen der vollständigen Schenkungsteuerbefreiung des Erwerbs einer Kunstsammlung | 370 |
| 7.2 Abfindungszahlung an Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig | 372 |
| 7.3 Geltendmachung der Erbschaftsteuer im Nachlassinsolvenzverfahren | 373 |
| 7.4 Festsetzung der Erbschaftsteuer für den Vorerbfall nach dem Tod des Vorerben | 375 |
| 7.5 Bewertung eines mit einem Erbbaurecht belasteten bebauten Grundstücks für Zwecke der Schenkungsteuer 2008 | 377 |
| 7.6 Freigebige Zuwendung bei der Übertragung eines Einzelkontos zwischen Eheleuten | 378 |
| 7.7 Feststellung einer Steuerhinterziehung | 380 |
| 7.8 Unterschiedliche Freibetragshöhe für beschränkt Steuerpflichtige trotz Optionsmöglichkeit unionsrechtswidrig | 382 |
| 7.9 Erbschaftsteuer auf einen Nachlass mit Vermögen, das bereits im selben Mitgliedstaat unter Erhebung dieser Steuer übertragen wurde | 383 |
| 7.10 Verhältnis der verdeckten Einlage eines Gesellschaftsanteils zur Schenkungsteuer | 385 |
| 7.11 Berücksichtigung einer in den USA gezahlten Quellensteuer auf Versicherungsleistungen bei Erbschaftsteuer | 386 |
| 7.12 Steuerbegünstigung nach § 13a ErbStG bei Übertragung von Kommanditanteilen unter Nießbrauchsvorbehalt | 387 |
| 7.13 Berücksichtigung von Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten im Falle einer Steuerhinterziehung durch den Erblasser | 389 |
| 7.14 Gesonderte und einheitliche Feststellung des Grundbesitzwerts gegenüber mehreren Miterben | 392 |
| 7.15 Rückwirkung der Steuerbefreiung für Familienheime | 393 |
| 7.16 Abziehbarkeit eines verjährten Pflichtteilsanspruchs als Nachlassverbindlichkeit | 393 |
| 7.17 Keine Schenkungsteuer bei überhöhten Mietzahlungen einer GmbH an ihren Geschäftsführer | 394 |
| 8 Im Bereich der Abgabenordnung | 395 |
| 8.1 Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung an Presseunternehmen verfassungsgemäß | 395 |
| 8.2 Doppelte Gebühren bei verbindlicher Auskunft | 397 |
| 8.3 Ablauf der Festsetzungsfrist bei Antragsveranlagung | 398 |
| 8.4 Verjährungshemmende Wirkung einer Fahndungsprüfung | 399 |
| 8.5 Ersetzung des Vorläufigkeitsvermerks im Steuerbescheid | 403 |
| 8.6 Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Änderung von Antragsoder Wahlrechten | 404 |
| 8.7 Keine Verwirkung des Anspruchs auf Aussetzungszinsen trotz überlanger Dauer eines Einspruchs- oder Klageverfahrens | 406 |
| 8.8 Widerstreitende Steuerfestsetzungen gem. § 174 Abs. 4 AO | 407 |
| 9 Im Bereich der Grunderwerbsteuer | 408 |
| 9.1 Grundstückserwerb zur Abgeltung eines auf Geld gerichteten Abfindungsergänzungsanspruchs i. S. d. § 13 HöfeO nicht grunderwerbsteuerbefreit | 408 |
| 9.2 Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands i. S. d. § 1 Abs. 2a GrEStG durch Abschluss von Treuhandverträgen | 409 |
| 9.3 Keine Grunderwerbsteuerbefreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer Erbauseinandersetzung | 410 |
| 9.4 Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 1) | 411 |
| 9.5 Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 2) | 412 |
| 9.6 Grunderwerbsteuerbefreiung für Erwerb von Miteigentumsanteilen von Geschwistern aufgrund interpolierender Betrachtung von § 3 Nr. 6 und Nr. 2 S. 1 GrEStG | 413 |
| 9.7 Anwendbarkeit des § 1 Abs. 3 Nr. 2 GrEStG bei Ausscheiden von Kommanditisten gegen Abfindung | 414 |
| 9.8 Ansatz des Meistgebots als Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer | 416 |
| 9.9 Verwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen | 417 |
| 9.10 Grunderwerbsteuer bei Abtretung des Anspruchs auf Übertragung eines Gesellschaftsanteils | 418 |
| 9.11 Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht | 420 |
| 9.12 Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstücksschenkung unter Auflage | 421 |
| D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht | 423 |
| 1 Steuerliche Herausforderungen beim Schritt über die Grenze | 423 |
| 2 Steuersätze international | 426 |
| 2.1 Tarif- und Effektivbelastung von Kapitalgesellschaften | 426 |
| 2.2 Einkommensteuersätze für natürliche Personen | 432 |
| 2.3 Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten | 433 |
| 3 Steuerbemessungsgrundlagen im Vergleich | 435 |
| 3.1 Rahmenbedingungen für Holdinggesellschaften | 435 |
| 3.2 Verlustabzugsbeschränkungen im EU-Vergleich | 438 |
| 3.3 Fördermaßnahmen für Forschung und Entwicklung | 441 |
| 4 Neues bei den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschlands | 444 |
| 4.1 Doppelbesteuerungsabkommen im Bereich der Steuern vom Einkommen und Vermögen | 444 |
| 4.2 Abkommen zur Amtshilfe und zum Informationsaustausch | 448 |
| 5 Verwaltungserlasse und höchstrichterliche Rechtsprechung mit internationalem Bezug | 450 |
| 5.1 Verwaltungserlasse | 450 |
| 5.2 Urteile des Bundesfinanzhofs | 453 |
| 6 Steuerharmonisierung international | 466 |
| 6.1 OECD | 466 |
| 6.2 EU-Rat | 466 |
| 6.3 Europäische Kommission | 467 |
| 6.4 Europäischer Gerichtshof (EuGH) | 469 |
| E Verrechnungspreise | 475 |
| 1 Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand Dezember 2016) | 475 |
| 1.1 Rahmenplan der OECD | 475 |
| 1.2 Aktuelles zu ausgewählten BEPS-Aktionspunkten | 476 |
| 1.3 Anwendung der BEPS-Empfehlungen in Nicht-OECD-Staaten | 479 |
| 2 Weitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu Verrechnungspreisen | 480 |
| 2.1 Entwurf der Neufassung des Kapitels IX der OECDRichtlinien | 480 |
| 2.2 Diskussionsentwurf der OECD zur Anwendung des AOA in Betriebsstättenfällen | 480 |
| 3 Die BEPS-Initiative auf Ebene der EU | 481 |
| 3.1 Anti-BEPS-RL der EU | 481 |
| 3.2 Erweiterung der EU-Amtshilferichtlinie um Vorschriften zum Country-by-Country-Reporting | 481 |
| 3.3 Vorschlag einer EU-RL über Verfahren zur Beilegung von Doppelbesteuerungsstreitigkeiten | 482 |
| 4 Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland | 482 |
| 4.1 Überblick über die Neuregelungen bei Verrechnungspreisen | 483 |
| 4.2 Neue Dokumentationsanforderungen für Verrechnungspreis-Sachverhalte | 483 |
| 5 Verordnung zur Anwendung desFremdvergleichsgrundsatzes auf Betriebsstätten nach§ 1 Abs. 5 AStG | 484 |
| 6 Höchstrichterliche Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen | 485 |
| 6.1 Beschluss des BVerfG vom 15.12.2015 zum Treaty Override | 485 |
| 6.2 BFH-Urteil vom 21.1.2016 zur unentgeltlichen Namensnutzung im Konzern | 486 |
| 6.3 Nichtanwendungserlass des BMF zur Sperrwirkung von DBA-Normen | 486 |
| F Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrechtaus 2016 | 487 |
| 1 AGB-Recht – Keine Lockerung bei der AGB-Kontrolleim unternehmerischen Geschäftsverkehr | 487 |
| 2 Kaufrecht – Weiter subjektiver Sachmangelbegriff im modernisierten Schuldrecht | 489 |
| 3 Werkvertragsrecht – Leistungsverweigerungsrecht des Bestellers auch nach Verjährung der Mängelansprüche | 490 |
| 4 Mietrecht – Abschied von der 10%-Rechtsprechung bei Flächenabweichungen im Mieterhöhungsverfahren | 491 |
| 5 Gesellschaftsrecht – Haftung des Direktors einer Limited nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit | 493 |
| 6 Insolvenzrecht – Bitte um Ratenzahlung als Indiz einer Zahlungseinstellung des Schuldners | 495 |
| 7 Energierecht – EEG Novelle 2016 | 497 |
| 8 Wettbewerbsrecht – Haftung für Inhalte über Hyperlink | 498 |
| G Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts | 501 |
| 1 Einleitung | 501 |
| 2 Änderung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes | 502 |
| 2.1 Die Verschonungskonzeption nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz | 502 |
| 2.2 Ermittlung des begünstigten Vermögens (§ 13b ErbStG) | 503 |
| 2.3 Verschonung des begünstigten Vermögens (§ 13a ErbStG) | 511 |
| 2.4 Erhalt der Verschonung/Wohlverhaltensphase | 516 |
| 2.5 Stundung beim Erwerb von Todes wegen (§ 28 ErbStG) | 517 |
| 2.6 Änderung des Bewertungsgesetzes (§ 203 Abs. 2 S. 2 BewG) | 518 |
| 2.7 Zeitlicher Anwendungsbereich | 518 |
| H Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG) | 519 |
| 1 Überblick | 519 |
| 1.1 Ausgangslage | 519 |
| 1.2 Zielsetzungen | 520 |
| 2 Verfahrensrechtliche Maßnahmen zur Erhöhung der Transparenz und des Informationsaustausches | 521 |
| 2.1 Änderung der Abgabenordnung | 521 |
| 2.2 Änderung des EU-Amtshilfegesetzes (EUAHiG) | 530 |
| 2.3 Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes | 537 |
| 2.4 Änderung des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes (FKAustG) | 538 |
| 2.5 Änderungen der FATCA-USA-Umsetzungsverordnung | 538 |
| 3 Materiell-rechtliche Maßnahmen zur Beseitigung von Besteuerungslücken und sonstige Änderungen | 539 |
| 3.1 Besteuerung von Unternehmen | 539 |
| 3.2 Besteuerung von Privatpersonen | 558 |
| Stichwortverzeichnis | 562 |
| PwC-Standorte (Steuerberatung) | 585 |
