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Steueroptimierte Gestaltungen in Restrukturierung, Sanierung und Insolvenz

VerlagSchäffer-Poeschel Verlag
Erscheinungsjahr2013
Seitenanzahl664 Seiten
ISBN9783799267328
FormatPDF
KopierschutzWasserzeichen/DRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis89,99 EUR
Für dieses Ziel werden Restrukturierungs- oder Sanierungsmaßnahmen ergriffen. Das gilt auch in Unternehmen, die sich bereits in einem Insolvenzverfahren befinden. In allen diesen Fällen ist es erforderlich, steuerliche Zusatzbelastungen und steuerliche Risiken zu minimieren, um die wirtschaftlichen Zielsetzungen nicht zu gefährden. Praxisnah und lösungsorientiert zeigt das Buch, welche steuerlichen Aspekte bei Restrukturierung, Sanierung und Insolvenz beachtet werden müssen. Einschließlich der Regelungen für die Besteuerung in Österreich und der Schweiz.

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Leseprobe

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Blick ins Buch
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 1. Auflage6
Vorwort zur 2. Auflage6
Inhaltsverzeichnis8
Abkürzungsverzeichnis11
Einführung14
Begriff der Steuer16
Die Steuerwissenschaften18
Steueraufkommen20
Steuerarten20
Rechtsquellen der Besteuerung22
Rechtsprechung24
Allgemeiner Steuertatbestand26
Tariflehre28
Kapitel 1 Einkommensteuer30
Einführung32
Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer34
Einnahmen und Ausgaben36
Die Einkommensteuer als Jahressteuer38
Steuererhebung, Veranlagung und Tarif40
Ehegattenveranlagung und Splittingtarif42
Die sieben Einkunftsarten44
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (LuF)46
Einkünfte aus Gewerbebetrieb48
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit50
Einkünfte aus § 19 EStG – Teil 152
Einkünfte aus § 19 EStG – Teil 254
Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG – Teil 156
Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG – Teil 258
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG60
Sonstige Einkünfte, § 22 EStG62
Veräußerung von Privatvermögen64
Liebhaberei66
Mitunternehmerschaften68
Sondervergütungen – Sonderbilanzen70
Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften72
Ermittlung der Einkünfte74
Buchführungspflicht76
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG78
Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz80
Abweichungen der Steuerbilanz von der Handelsbilanz82
Korrekturen außerhalb der Bilanz84
Zinsschranke gemäß § 4h EStG86
Wirtschaftsgut88
Auszahlung und Aufwand90
Immaterielle Wirtschaftsgüter92
Betriebs- und Privatvermögen94
Personelle Zurechnung von Wirtschaftsgütern96
Anschaffungs- und Herstellungskosten (AK/HK)98
Absetzung für Abnutzung (AfA)100
Teilwertabschreibung102
Entnahmen und Einlagen104
Rechnungsabgrenzungsposten106
Rückstellungen108
Die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR (RfE)110
Reinvestitionsrücklage, § 6b EStG112
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG114
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens116
Verluste118
Sonderausgaben120
Außergewöhnliche Belastungen122
Kapitel 2 Körperschaftsteuer124
Steuerpflicht126
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens128
Steuerrückstellungen130
Exkurs: Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften132
Das Problem der Doppelbesteuerung134
Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)136
Verdeckte Einlage (vE)138
Organschaft140
Vor- und Nachteile der Organschaft142
Verluste – Schädlicher Beteiligungserwerb144
Kapitel 3 Gewerbesteuer146
Einführung148
Hinzurechnungen und Kürzungen 1150
Hinzurechnungen und Kürzungen 2152
Hinzurechnungen und Kürzungen 3154
Festsetzung und Zerlegung156
§ 35 EStG158
Kapitel 4 Internationales Steuerrecht160
Einführung162
Arten der Steuerpflicht164
§ 34c EStG166
Doppelbesteuerungsabkommen168
Kapitel 5 Umsatzsteuer170
Allgemeines172
Steuerbare Umsätze174
Unentgeltliche Wertabgabe176
Steuerfreie Umsätze178
Grenzüberschreitende Lieferungen180
Ort der Leistung182
Steuersatz – Bemessungsgrundlage184
Vorsteuerabzug186
Kleinunternehmer188
Besteuerungsverfahren190
Kapitel 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer192
Einführung Bewertung 1194
Bewertung 2 Tarif196
Kapitel 7 Grunderwerbsteuer198
Überblick200
Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht202
Einführung204
Steuerbescheid206
Erlöschen der Steuer208
Korrekturvorschriften210
Einspruch beim Finanzamt212
Steuerstrafrecht214
Stichwortverzeichnis216

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