| Vorwort | 5 |
| Inhaltsverzeichnis | 7 |
| 1 Abfindungen wegen Auflösung eines Dienstverhältnisses | 9 |
| Überblick | 9 |
| Steuerfreiheit: Anwendbarkeit | 10 |
| Steuerfreiheit: Freibetrag | 10 |
| Fünftelregelung: Voraussetzungen | 11 |
| Auswirkung der Fünftelregelung | 12 |
| Bedeutung für Arbeitgeber / Auftraggeber | 13 |
| 2 Checkliste Abgrenzung | 14 |
| 3 Abgrenzung der freiberuflichen von der gewerblichen Tätigkeit | 15 |
| Einführung | 15 |
| Gestaltungsmöglichkeiten | 16 |
| Gemischte Tätigkeit | 16 |
| Personengesellschaft | 17 |
| Kapitalgesellschaft | 17 |
| Leitende und eigenverantwortliche Tätigkeit | 18 |
| Tätigkeitskataloge | 18 |
| Vergleichbare Tätigkeit | 19 |
| Rechtlicher Hintergrund | 20 |
| Inhalt des Fahrtenbuchs | 20 |
| Form | 21 |
| Erleichterungen der Aufzeichnung | 22 |
| Nicht ordnungsgemäßes Fahrtenbuch | 22 |
| Muster | 23 |
| 4 Gegenstand der Außenprüfung | 24 |
| 5 Gegenstand der Betriebsprüfung | 24 |
| Prüfungsindikatoren | 26 |
| Prüfungsanordnung | 27 |
| Prüfungsvorbereitung | 29 |
| Ablauf der Prüfung | 32 |
| 6 Bestandteile einer ordnungsgemäßen Rechnung | 36 |
| Übersicht | 36 |
| Grundsätze der Rechnungserteilung | 36 |
| Name und Anschrift | 37 |
| Steuernummer / USt-IdNr | 38 |
| Rechnungsnummer | 38 |
| Menge und Art der Lieferung/Leistung | 39 |
| Zeitpunkt der Lieferung/Leistung 1 | 39 |
| Zeitpunkt der Lieferung/Leistung 2 | 40 |
| Entgelt (Netto) | 40 |
| Steuersatz und Steuerbetrag | 41 |
| Hinweis auf Steuerbefreiung | 41 |
| Besondere Rechnungstypen | 42 |
| Elektronisch übermittelte Rechnungen | 42 |
| Per Fax übermittelte Rechnungen | 43 |
| Verträge über Dauerleistungen | 43 |
| Erleichterungen Kleinbetragsrechnungen | 44 |
| Rechnungsberichtigung | 44 |
| Ausstellungs- und Aufbewahrungspflichten | 45 |
| Vorsteuerabzug des Rechnungsempfängers | 45 |
| 7 Besteuerung, Rechnungslegung und Publizität von Vereinen | 46 |
| Einführung | 46 |
| Vereinstypen | 47 |
| Gemeinnütziger Verein | 47 |
| Tätigkeitsbereiche | 48 |
| Buchführungspflicht | 48 |
| Besteuerung nicht gemeinnütziger Vereine | 49 |
| Besteuerung gemeinnütziger Vereine | 49 |
| Sonderfall der Besteuerung | 50 |
| Publizitätspflichten | 50 |
| 8 Betriebsaufgabe | 51 |
| Abgrenzungen | 51 |
| Wahlrecht Betriebsaufgabe / Betriebsverpachtung | 52 |
| Anwendungsbereich | 53 |
| Rechtsfolgen | 53 |
| Berechnung des Gewinnes / Verlustes | 54 |
| 9 Betriebsaufspaltung | 55 |
| Grundstruktur | 55 |
| Arten der Betriebsaufspaltung | 55 |
| Sachliche Verflechtung | 56 |
| Personelle Verflechtung | 56 |
| Rechtsfolgen | 57 |
| 10 Elterngeld | 58 |
| Einführung | 58 |
| Anspruchsberechtigung | 58 |
| Sonderfälle der Anspruchsberechtigung | 59 |
| Anspruchshöhe | 60 |
| Anpassung der Bemessungsgrundlage - Arbeitnehmer | 60 |
| Anpassung der Bemessungsgrundlage - Unternehmer | 61 |
| Anpassung der Bemessungsgrundlage 3 | 61 |
| Verfahren | 62 |
| Berechnung - allgemein | 62 |
| Berechnung für Geringverdiener | 63 |
| Sonderfälle | 63 |
| Erwerbstätigkeit im Anspruchszeitraum | 65 |
| Anspruchskürzung | 66 |
| Besteuerung und Sozialversicherung | 66 |
| Bezugszeitraum | 67 |
| 11 Erbengemeinschaft und Nachlassverwaltung | 68 |
| Überblick | 68 |
| Ziel der Erbengemeinschaft | 68 |
| Verfügungen / Vollstreckung | 69 |
| Gesellschaftsrecht bei der Besteuerung | 69 |
| Minderjährige Miterben | 70 |
| Verwaltung des Nachlasses | 70 |
| Entscheidungen der Gemeinschaft | 71 |
| Auseinandersetzung | 71 |
| 12 Geringfügige Beschäftigung | 73 |
| Grundstücksveräußerung | 80 |
| Wann liegt gewerblicher Grundstückshandel vor? | 80 |
| Rechtsfolgen des gewerblichen Grundstückshandels | 84 |
| Allgemeines | 73 |
| Definitionen | 74 |
| Pauschalabgaben im Vergleich | 75 |
| Ausnahme Gleitzone (Festanstellung) | 76 |
| Studenten – Entgelt bis 400 € | 76 |
| Studenten – mehrere befristete Beschäftigungen | 79 |
| 13 Gewerblicher Grundstückshandel | 80 |
| Grundstücksveräußerung | 80 |
| Wann liegt gewerblicher Grundstückshandel vor? | 80 |
| Rechtsfolgen des gewerblichen Grundstückshandels | 84 |
| GmbH und Grundstückshandel | 85 |
| Personengesellschaften und Grundstückshandel | 85 |
| Personengesellschaften und Grundstückshandel | 86 |
| 14 Haftung des Betriebsübernehmers | 87 |
| Haftungstatbestände | 87 |
| Steuerliche Haftung, § 75 AO | 87 |
| Haftung bei Firmenfortführung, § 25 HGB | 88 |
| Arbeitgeberhaftung | 88 |
| 15 Kfz im Steuerrecht | 89 |
| Übersicht | 89 |
| Privatpersonen, Einzelunternehmer, Personengesellschaften: Ertragsteuer | 90 |
| Abgrenzung Betriebsvermögen / Privatvermögen | 90 |
| Kfz im Betriebsvermögen: Zu berücksichtigende Kfz-Kosten | 91 |
| Kfz im Privatvermögen: Zu berücksichtigende Kfz-Kosten | 92 |
| Überlassung Kfz an Arbeitnehmer: Behandlung beim Arbeitgeber | 94 |
| Fahrtenbuch | 97 |
| Listenpreis | 98 |
| Firmen-Pkw vs. Privat-Pkw | 98 |
| Firmen-Pkw vs. Privat-Pkw | 99 |
| Fahrtenbuch vs. 1%-Regelung | 99 |
| Einzelunternehmen und Personengesellschaften: Umsatzsteuer | 100 |
| Einzelunternehmen / Personengesellschaft: Umsatzsteuer | 100 |
| Kapitalgesellschaften: Ertragsteuer | 101 |
| Behandlung bei der Gesellschaft | 101 |
| Behandlung beim Arbeitnehmer bei Überlassung des Kfz | 102 |
| Kapitalgesellschaften: Umsatzsteuer | 102 |
| Umsatzsteuer | 103 |
| 16 Kinderbetreuungskosten | 104 |
| Einführung | 104 |
| Voraussetzungen erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten | 104 |
| Formale Voraussetzungen | 105 |
| Abzug der Kosten | 106 |
| Sonderfälle | 107 |
| 17 Kleinunternehmer | 110 |
| Voraussetzungen | 110 |
| Rechtsfolge | 110 |
| Optionsmöglichkeit | 111 |
| Sonderfall: Erbanfall eines Betriebs | 111 |
| 18 Liquidation der GmbH (Steuerrecht) | 112 |
| Besteuerungsebenen | 112 |
| Besteuerung der GmbH | 113 |
| Besteuerung des Gesellschafters (natürliche Person) | 114 |
| Besteuerung des Gesellschafters (Kapitalgesellschaft) | 116 |
| 19 Offenlegung von Jahresabschlüssen | 118 |
| Grundsätze | 118 |
| Offenlegung vs. Veröffentlichung | 118 |
| Offenlegungspflicht | 119 |
| Umgang der Offenlegung | 119 |
| Offenlegungserleichterungen | 120 |
| Größenklassen (§ 267 HGB) Voraussetzungen | 120 |
| Größenabhängige Erleichterungen | 121 |
| Vorgehen bei der Offenlegung | 121 |
| Fristen | 122 |
| Formate und Kosten | 122 |
| Sanktionen | 123 |
| Strategien zur Vermeidung | 123 |
| 20 Ordnungsgemäße Kassenbuchführung | 124 |
| Rechtliche Grundlagen | 125 |
| Bestandteile der Kassenbuchführung | 127 |
| Geschäftskasse | 128 |
| Kassenbuch | 129 |
| Kassenbericht | 129 |
| Kassenkonto | 130 |
| Besonderheiten | 131 |
| 21 Organschaft im Rahmen der KSt und GewSt | 133 |
| Rechtlicher Hintergrund | 133 |
| Finanzielle Eingliederung | 133 |
| Gewinnabführungsvertrag | 134 |
| Rechtsfolgen 1 | 134 |
| Rechtsfolgen 2 | 135 |
| Vororganschaftliche Verluste | 135 |
| Vororganschaftliche Verluste | 136 |
| Nachorganschaftliche Verluste | 136 |
| Nachorganschaftliche Verluste | 137 |
| 22 Pensionszusagen | 138 |
| Steuerrechtliche Anerkennung | 138 |
| Rückstellung | 138 |
| Verdeckte Gewinnausschüttung | 143 |
| 23 Pflichten der Buchführung, Aufbewahrung und Inventur | 148 |
| Überblick | 148 |
| Handelsrecht | 149 |
| Steuerrecht | 149 |
| Verstöße und deren Folgen | 150 |
| Aufbewahrungspflicht nach Handelsrecht | 150 |
| Aufbewahrungspflicht nach Steuerrecht | 151 |
| Inventurverfahren | 151 |
| 24 Private Veräußerungsgeschäfte | 152 |
| Besonderheit: Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG) | 154 |
| Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften | 154 |
| Entstehungszeitpunkt bei Auflösung | 155 |
| Darlehensverluste | 156 |
| Bürgschaftsverluste | 157 |
| 25 Reisekosten Arbeitnehmer | 158 |
| Grundlagen | 158 |
| Fahrtkosten | 158 |
| Verpflegungsmehraufwendungen | 159 |
| Übernachtungskosten | 160 |
| Reisenebenkosten | 160 |
| Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber | 161 |
| Umsatzsteuer | 161 |
| 26 §7g EStG (Sonder-AfA, Ansparrücklage) | 163 |
| Übersicht Sonderabschreibung | 163 |
| Übersicht Ansparrücklage | 163 |
| Definitionen | 164 |
| Betriebsvermögensgrenzen | 164 |
| Sonderregelung für Existenzgründer | 166 |
| Existenzgründer als Begünstigte | 166 |
| Ansparabschreibung | 167 |
| 27 Sozialversicherungspflicht des GmbH-Geschäftsführers | 168 |
| Übersicht | 168 |
| Fremdgeschäftsführer | 169 |
| Gesellschafter-Geschäftsführer | 169 |
| Statusfeststellungsverfahren | 170 |
| 28 Steuerstrafrecht | 171 |
| Behörden im Steuerstrafverfahren | 171 |
| Ablauf eines Steuerstrafverfahrens | 172 |
| Verhältnis Strafverfahren und Besteuerungsverfahren | 173 |
| Verhalten bei Durchsuchungen | 174 |
| Abschluss eines Steuerstrafverfahrens | 175 |
| Strafhöhe | 179 |
| Sonstige Auswirkungen eines Steuerstrafverfahrens | 182 |
| Selbstanzeige | 183 |
| Verjährung im Steuer(straf)verfahren | 185 |
| Strafzumessungskriterien | 186 |
| 29 Umsatzsteuerpflicht von Geschäftsführerleistungen | 188 |
| Rechtsprechungsentwicklung | 188 |
| Differenzierungen für Frage der Umsatzsteuerbarkeit | 189 |
| Voraussetzungen Umsatzsteuerpflicht | 190 |
| Voraussetzungen Umsatzsteuerpflicht | 190 |
| Rechtsfolgen | 192 |
| Besonderheiten GmbH & Co. KG | 192 |
| 30 Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage in Kapitalgesellschaft | 194 |
| Abgrenzung vGA – verdeckte Einlage | 194 |
| Verdeckte Gewinnausschüttung | 195 |
| Begriff der vGA | 195 |
| Rechtsfolgen der vGA | 196 |
| Zeitpunkt der Berücksichtigung | 196 |
| Bewertung der vGA | 197 |
| beherrschende Stellung | 197 |
| typische Problemfelder der vGA | 198 |
| Geschäftsführergehalt -Rückwirkungsverbot | 198 |
| Geschäftsführergehalt – Prüfschema Finanzverwaltung | 199 |
| Geschäftsführergehalt - Angemessenheit | 199 |
| Tantiemen | 200 |
| Tantiemenberechnung | 200 |
| Pensionszusage | 201 |
| Verdeckte Einlage in Kapitalgesellschaft | 201 |
| Einlageformen | 202 |
| Begriff der verdeckten Einlage | 202 |
| Rechtsfolge der verdeckten Einlage | 205 |
| Forderungsverzicht als verdeckte Einlage | 205 |
| 31 Kauf einer vermieteten Immobilie | 207 |
| Steuerliche Aufwendungen | 207 |
| Abschreibungen | 208 |
| Gebäudeanschaffungskosten | 208 |
| Gebäudeherstellungskosten | 209 |
| Kosten des Grund- und Bodens | 209 |
| Sofort abzugsfähige Aufwendungen | 210 |
| Zum Teil vermietete und zum Teil selbst genutzte Immobilie | 210 |
| Verbilligte Vermietung (an Angehörige) | 211 |
| Verkauf einer Immobilie aus dem Privatvermögen | 212 |
| 32 Verträge zwischen nahen Angehörigen | 214 |
| Angehörige i.S.d. Rechtsprechung | 214 |
| Allgemeines - Prüfung und Planung | 214 |
| Allgemeines – Vollzug des Vertrages | 215 |
| Verträge mit Minderjährigen - Wirksamkeit | 215 |
| Arbeitsverträge | 216 |
| Arbeitsverträge zwischen Eltern und Kindern | 216 |
| Arbeitsverträge zwischen Ehegatten | 217 |
| Mitverhältnisse | 217 |
| Mietverträge | 218 |
| Darlehensverträge | 218 |
| Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften | 219 |
| Richtwerte angemessene Gewinnverteilung | 219 |
| Gesamtplanrechtsprechung - Voraussetzungen | 220 |
| Gesamtplanrechtsprechung - Rechtsfolge | 220 |
| Gesamtplanrechtsprechung - Anwendungsbereiche | 221 |
| Gesamtplanrechtsprechung - Vermeidung | 221 |
| Gestaltungsmissbrauch, § 42 AO | 222 |
| 33 Wegzugsbesteuerung | 224 |
| Grundlagen | 224 |
| Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland | 224 |
| Vorrang von DBA | 225 |
| Einkünfte aus V + V | 225 |
| Dividenden | 226 |
| Wegzugsbesteuerung | 226 |
| Erbschaftsteuerliche Gründe | 227 |
