{"id":268690,"date":"2023-10-02T13:04:58","date_gmt":"2023-10-02T12:04:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/?p=268690"},"modified":"2023-10-02T13:04:58","modified_gmt":"2023-10-02T12:04:58","slug":"umsatzsteuer-sonderpruefung-womit-man-rechnen-muss","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/umsatzsteuer-sonderpruefung-womit-man-rechnen-muss-10268690\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung – Womit man rechnen muss"},"content":{"rendered":"

\"derEssen – Steuerberater Roland Franz, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, erkl\u00e4rt, was eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung ist und informiert weiter: „Durch die Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung soll laut der Finanzverwaltung erreicht werden, dass steuerpflichtige Leistungen sachlich und zeitlich zutreffend besteuert, Steuerbefreiungen und Steuerverg\u00fcnstigungen nicht zu Unrecht in Anspruch genommen und keine Vorsteuerbetr\u00e4ge unberechtigt abgezogen oder verg\u00fctet werden“.<\/p>

Jede Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung findet unabh\u00e4ngig vom allgemeinen Turnus einer Betriebspr\u00fcfung statt. Im Jahr 2021 wurden 64.366 Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfungen durchgef\u00fchrt. Damit waren im Jahresdurchschnitt 1.684 Sonderpr\u00fcfer im Einsatz.<\/p>

Gut zu wissen, was auf einen zukommen kann.<\/p>

Die Sonderpr\u00fcfung betrifft (daher der Name) ausschlie\u00dflich die Umsatzsteuer. So sind h\u00e4ufig (zumindest nach Auffassung der Finanzverwaltung) Plausibilit\u00e4tsauff\u00e4lligkeiten in den abgegebenen Umsatzsteuer-Voranmeldungen der Anlass f\u00fcr eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung, z.B. die wiederholte Abgabe berichtigter Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder die Anmeldung eines ungew\u00f6hnlich hohen Erstattungsanspruchs (Vorsteuer\u00fcberhang).<\/p>

„Eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung kann somit bei einem Unternehmen mehrfach im Jahr erfolgen“, warnt Steuerberater Roland Franz und f\u00e4hrt fort: „Insbesondere dann, wenn im Unternehmen erhebliche Investitionen erfolgt sind, und dem Unternehmen infolgedessen in einzelnen Monaten oder Quartalen hohe Vorsteuererstattungsanspr\u00fcche gegen\u00fcber dem Finanzamt zustehen“.<\/p>

Der Bereich Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung hat dem Bundesministerium f\u00fcr Finanzen nach eigenen Angaben im Jahr 2021 zu einem Mehrergebnis von 1,31 Milliarden Euro verholfen. Eine stattliche Summe. Allerdings ist fraglich, ob diese „Mehrergebnisse“ einer professionellen \u00dcberpr\u00fcfung standhalten w\u00fcrden. Mehrergebnis hei\u00dft ja nicht automatisch erzielte Steuer-Mehreinnahme. Es gilt somit immer, einen Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfungsbericht des Finanzamtes kritisch zu \u00fcberpr\u00fcfen. Praxisfragen ergeben sich z.B. immer wieder bei Abschlagszahlungen oder teilfertigen Leistungen. Hier ist zu beachten, dass der Zeitpunkt der Besteuerung bereits zeitlich vorverlegt ist.<\/p>

Wann findet eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung statt?<\/p>

1. Wenn das Unternehmen hohe Vorsteuerabz\u00fcge geltend macht:<\/p>

– Bei f\u00fcr das Unternehmen ungew\u00f6hnlich hohen Vorsteuern,<\/p>

– Leistungsbez\u00fcgen, die f\u00fcr die jeweilige Branche oder Unternehmensgr\u00f6\u00dfe untypisch sind,<\/p>

– Vorsteueraufteilung (z.B. bei Geb\u00e4uden, Grundst\u00fccken),<\/p>

– Rechnungen von sog. (angeblichen) Scheinfirmen, Briefkastenfirmen.<\/p>

2. Wenn Berichtigungsbedarf bei der Vorsteuer bestehen k\u00f6nnte:<\/p>

Unternehmer sollten z.B. Nutzungs\u00e4nderungen bei Geb\u00e4uden im Blick behalten (z.B. Verwendungs\u00e4nderungen, h\u00f6herer Anteil der privaten Nutzung). Hier kann sich die Pflicht zur Anpassung der geltend zu machenden Vorsteuer ergeben.<\/p>

3. Existenzgr\u00fcnder-F\u00e4lle und Neugr\u00fcndungen von Gesellschaften:<\/p>

„In der Praxis zeigte sich in einigen F\u00e4llen, dass wir bei Existenzgr\u00fcndern das Finanzamt von der tats\u00e4chlichen Existenz des Mandanten und seiner Unternehmereigenschaft \u00fcberzeugen mussten“, erkl\u00e4rt Steuerberater Roland Franz und f\u00fchrt weiter aus: „In manchen F\u00e4llen stellt das Finanzamt diese zum Beispiel aufgrund von Eintragungen in Datenbanken der Finanzverwaltung oder aufgrund von Kontrollmitteilungen in Frage und vergibt erst einmal keine Steuernummer.“ Dann entsteht f\u00fcr den Unternehmer eine H\u00e4ngepartie, weil er die Nummer f\u00fcr seine Rechnungen ben\u00f6tigt. Notfalls empfiehlt es sich, beim Finanzamt entsprechende Rechtsbehelfe (z.B. Einspruch) einzulegen, wenn die Steuernummer versagt wird.<\/p>

4. Buchf\u00fchrung:<\/p>

Betroffen sind z.B. Branchen der Bargeldbranche. Hier wird z.B. die Abgrenzung der zutreffenden Steuers\u00e4tze (7 Prozent oder 19 Prozent) gepr\u00fcft.<\/p>

5. Innergemeinschaftlicher Erwerb:<\/p>

Hier pr\u00fcft das Finanzamt unter anderem den Abgleich der Jahreserkl\u00e4rung f\u00fcr die Umsatzsteuer mit den gemeldeten Lieferungen aus anderen EU-Mitgliedstaaten. Dabei k\u00f6nnen sich beispielsweise Differenzen ergeben, wenn Gesch\u00e4ftspartner in der EU keine Mitteilungen (sog. zusammenfassende Mitteilungen) vornehmen oder umgekehrt bestimmte Ums\u00e4tze nicht in der Jahreserkl\u00e4rung erfasst werden.<\/p>

6. Sonstige Inanspruchnahme von Steuerbefreiungen:<\/p>

Innergemeinschaftliche Lieferungen (gem. \u00a7 4 Nr. 1 bis 7 Umsatzsteuergesetz -UStG-) k\u00f6nnen gepr\u00fcft werden. Es wird ein Abgleich mit der zusammenfassenden Meldung (ZM) vorgenommen. Bei Arztpraxen stellt sich im Einzelfall die Frage, welche Leistungen umsatzsteuerbefreit sind. Hierzu gibt es laufend neue Rechtsprechung, die ber\u00fccksichtigt werden muss. Weitere Steuerbefreiungen (gem. \u00a7 4 Nr. 8 ff. UStG) k\u00f6nnen strittig sein.<\/p>

Steuerberater Roland Franz weist darauf hin, dass bereits bei Abgabe der Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr eine hinreichende Dokumentation und Pr\u00fcfung der Rechtslage gesorgt sein sollte und dies besonders dann, wenn die Steuerbefreiung einmal strittig werden k\u00f6nnte. Gegebenenfalls k\u00f6nnen bereits der Steuererkl\u00e4rung entsprechende Anlagen beigef\u00fcgt werden.<\/p>

Die Kanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert ist seit mehr als 40 Jahren die erste Adresse f\u00fcr kompetente Steuerberatung und mehr. Die rund 30 Mitarbeiter der Niederlassungen bieten individuelle, auf die jeweilige Situation angepasste L\u00f6sungen. Um f\u00fcr jeden Mandanten m\u00f6glichst viele Synergieeffekte aussch\u00f6pfen zu k\u00f6nnen, arbeiten in der Kanzlei mehrere Spezialisten zusammen. So profitieren die Mandanten von der Qualifikation und Erfahrung vieler Experten. Denn bei vielschichtigen Problemen kann keine Teill\u00f6sung, sondern nur eine ganzheitliche Beratung zum Erfolg f\u00fchren.<\/p>

Firmenkontakt<\/b><\/p>

Roland Franz & Partner, Steuerberater<\/p>

Bettina M. Rau-Franz<\/p>

Moltkeplatz 1<\/p>

45138 Essen<\/p>

0201-81095-0<\/p>

\"10d88532ea58d9000cbf23b52ec47d0140a7041f\"<\/p>

http:\/\/www.franz-partner.de<\/a><\/p>

Pressekontakt<\/b><\/p>

GBS-Die PublicityExperten<\/p>

Dr. Alfried Gro\u00dfe<\/p>

Am Ruhrstein 37c<\/p>

45133 Essen<\/p>

0201-8419594<\/p>

\"10d88532ea58d9000cbf23b52ec47d0140a7041f\"<\/p>

http:\/\/www.publicity-experte.de<\/p>

Die Bildrechte liegen bei dem Verfasser der Mitteilung.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Essen – Steuerberater Roland Franz, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, erkl\u00e4rt, was eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung ist und informiert weiter: „Durch die Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung soll laut der Finanzverwaltung erreicht werden,<\/p>\n","protected":false},"author":12,"featured_media":268691,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[131],"tags":[],"class_list":["post-268690","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-recht-steuern"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/268690","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/users\/12"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=268690"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/268690\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":268693,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/268690\/revisions\/268693"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/media\/268691"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=268690"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=268690"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fachzeitungen.de\/fachbeitraege\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=268690"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}