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Bauspar-Darlehensverzicht: der Fiskus kassiert …<\/p> Bauspar-Darlehensverzicht: der Fiskus kassiert …<\/p>
Wer seinen Bausparvertrag nach Laufzeitende nicht f\u00fcr einen Hauskredit nutzt, erh\u00e4lt von der Bausparkasse nachtr\u00e4glich eine j\u00e4hrliche Zinserh\u00f6hung, entschied der Bundesfinanzhof. „H\u00f6here Zinsen f\u00fcr seine Ersparnisse? Perfekt zu diesem Wunsch passten \u00fcber viele Jahre die Angebote von Bausparkassen, bei einem Verzicht auf das Darlehen hohe Bonuszinsen zu zahlen“, \u00e4u\u00dfert sich Steuerberater Roland Franz, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner <\/a>in Essen und Velbert, und gibt zu bedenken: „Je nach Vertrag und Bausparsumme konnte dabei schon ein erheblicher Betrag zusammenkommen. Leicht wird hierbei der Sparerfreibetrag, 801 Euro f\u00fcr Ledige und 1.602 Euro f\u00fcr Verheiratete, \u00fcberschritten.“<\/p> Der Bundesfinanzhof hat hierzu entschieden:<\/p> Diese Bonuszahlung muss in einer Summe versteuert werden.<\/p> Das h\u00f6chste deutsche Finanzgericht hatte dar\u00fcber zu entscheiden, wann der steuerlich relevante Zufluss der Bonuszinsen erfolgt sei und urteilte: Die wirtschaftliche Verf\u00fcgungsmacht ist entscheidend (BFH, Urteil v. 15.11.2022, VIII R 18\/20).<\/p> Dabei best\u00e4tigten die Richter die Vorinstanz und betonten nochmals, „dass der Bausparkasse durch den j\u00e4hrlichen Vermerk auf dem Bausparauszug noch keine Zahlungsverpflichtung gegen\u00fcber dem Sparer entstanden war“. Diese trat erst nach Zuteilungsreife des Bausparvertrags und dem dann erkl\u00e4rten Verzicht auf das Bauspardarlehen ein.<\/p> „Anders h\u00e4tte die Bewertung ausfallen k\u00f6nnen, wenn der Bausparvertrag die M\u00f6glichkeit einer j\u00e4hrlichen Auszahlung mit Wiederanlageverf\u00fcgung gegeben h\u00e4tte“, erkl\u00e4rt Steuerberater Roland Franz und f\u00e4hrt fort: „Eine solche Auswahl stand dem Sparer im Urteilsfall aber nicht zur Verf\u00fcgung. Daher lie\u00dfe sich der abgeschlossene Vertrag auch nicht dahingehend auslegen, dass w\u00e4hrend der Ansparphase ein Zinsanspruch gegen\u00fcber der Bausparkasse entstanden w\u00e4re“.<\/p> Hier noch einmal die Zusammenfassung der Rechts- und Gesetzeslage zu dem Thema, wann Kapitalertragsteuer f\u00e4llig wird.<\/p> Kapitalertragsteuern fallen auf Gewinne aus Geldanlagen und Investments an.<\/p> Steuerfrei:<\/p> „Seit 2009 handelt es sich bei der Kapitalertragsteuer um eine Quellensteuer, die direkt von den Banken und Finanzinstituten an den Fiskus abgef\u00fchrt wird. In Deutschland betr\u00e4gt sie 25 Prozent. In der Einkommensteuererkl\u00e4rung sind die bereits besteuerten Zinsertr\u00e4ge und Kursgewinne nicht mehr anzugeben“, informiert Steuerberater Roland Franz. Haben Anleger einen Freistellungsauftrag erteilt, bleiben die Kapitalertr\u00e4ge bis zu dessen H\u00f6he (801 Euro f\u00fcr Ledige und 1.602 Euro f\u00fcr Verheiratete) steuerfrei.<\/p> Freiwillige Erkl\u00e4rung:<\/p> „Wer keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt hat, kann sich die zu viel gezahlte Kapitalertragsteuer durch die freiwillige Abgabe der Anlage KAP in der Einkommensteuererkl\u00e4rung zur\u00fcckholen“, r\u00e4t Steuerberater Roland Franz.<\/p> Pflicht zur Erkl\u00e4rung:<\/p> Sie m\u00fcssen Kapitalertr\u00e4ge in der Steuererkl\u00e4rung angeben, wenn Sie<\/p> – Beteiligungen an einer Personengesellschaft in Deutschland halten oder<\/p> – Zinszahlungen aus einem Privatdarlehen bekommen.<\/p> – Das Gleiche gilt f\u00fcr Investments bei ausl\u00e4ndischen Banken oder Fondsgesellschaften.<\/p> – Auch vom Finanzamt erhaltene Zinsen auf Steuererstattungen f\u00fchren zur Pflicht, die Anlage KAP einzureichen.<\/p> Die Kanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert ist seit mehr als 40 Jahren die erste Adresse f\u00fcr kompetente Steuerberatung und mehr. Die rund 30 Mitarbeiter der Niederlassungen bieten individuelle, auf die jeweilige Situation angepasste L\u00f6sungen. Um f\u00fcr jeden Mandanten m\u00f6glichst viele Synergieeffekte aussch\u00f6pfen zu k\u00f6nnen, arbeiten in der Kanzlei mehrere Spezialisten zusammen. So profitieren die Mandanten von der Qualifikation und Erfahrung vieler Experten. Denn bei vielschichtigen Problemen kann keine Teill\u00f6sung, sondern nur eine ganzheitliche Beratung zum Erfolg f\u00fchren.<\/p> Firmenkontakt<\/b><\/p> Roland Franz & Partner, Steuerberater<\/p> Bettina M. Rau-Franz<\/p> Moltkeplatz 1<\/p> 45138 Essen<\/p> 0201-81095-0<\/p> ![\"43f931d18db2191fc69c255b304f88e088a98e66\"](\"https:\/\/pr-gateway.de\/media\/pr\/image\/93\/email\/firma\/440179.png\")
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