Falltraining Internationales Steuerrecht

Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 8

Autor	Julia Metzing, Uwe Grobshäuser
Verlag	HDS-Verlag
Erscheinungsjahr	2019
Seitenanzahl	101 Seiten
ISBN	9783955545819
Format	PDF
Kopierschutz	DRM
Geräte	PC/MAC/eReader/Tablet
Preis	44,90 EUR

Gezielte Prüfungsvorbereitung mit Fällen und Lösungen Fallsammlung zur Anwendung des Internationalen Steuerrechts Das internationale Steuerrecht hat aufgrund der weltweiten Verflechtungen der deutschen Wirtschaft in den letzten Jahren immer mehr an Bedeutung gewonnen. Nicht nur durch immer neue Regelungen z.B. im EStG, KStG, HGB oder der AO, sondern auch durch die immer zahlreicher werdende Rechtsprechung des EuGH, des BVerfG oder des BFH wurde die Materie immer komplizierter. Im Gegenzug enthalten immer mehr Klausuren der Steuerberaterprüfung sowie der Examina an Universitäten, Fachhochschulen oder Dualen Hochschulen Aufgaben aus dem Bereich des internationalen Steuerrechts. Das vorliegende Buch ist aus jahrzehntelanger Vorlesungspraxis entstanden. Dem Leser soll durch die Lösung der praxisorientierten Fälle die Möglichkeit gegeben werden, sich in die Materie einzuarbeiten und sich die Systematik (insbesondere der Doppelbesteuerungsabkommen) zu erschließen. Alle Fälle enthalten eine umfangreiche Lösung mit weiteren Hinweisen. Die Fälle umfassen den weiten Bereich von den Problemen der beschränkten Steuerpflicht über die Berücksichtigung internationaler Verluste, die Behandlung der Betriebsstätten, der internationalen Mitunternehmerschaft, der Besteuerung von Immobilien, der internationalen Arbeitnehmertätigkeit bis zur Besteuerung der Kapitalgesellschaften sowie der Veräußerungsgewinne und Dividenden. Käufer des Buchs erhalten kostenlos zwei Übungsklausuren zum Internationalen Steuerrecht mit Lösungen.

Prof. Dr. Uwe Grobshäuser, Professor für Steuerrecht an der Fachhochschule Ludwigsburg, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen sowie Dozent an der Dualen Hochschule Stuttgart im Fach internationales Steuerrecht (Masterstudiengang). Er ist Autor verschiedener Fach- und Lehrbücher zum Steuer-recht und seit Jahren in der Steuerberateraus- und -fortbildung tätig.

Kaufen Sie hier:

Horizontale Tabs

Blick ins Buch

Inhaltsverzeichnis

Die Autoren	6
Vorwort	8
Abkürzungsverzeichnis	16
1.Einführung	18
2.Nationale Regelungen	19
2.1Einführung	19
2.1.1Persönliche Steuerpflicht	19
2.1.2Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht	19
2.1.3Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht	19
2.1.4Beschränkte Steuerpflicht	19
2.1.5Wechsel innerhalb eines Jahres	19
2.1.6Isolierende Betrachtungsweise	19
2.2Fall 1: Deutscher Ingenieur	20
2.3Fall 2: Ungarische Ingenieurin	20
2.4Fall 3: Spanischer Arzt	20
2.5Fall 4: Hotel in Annaberg	20
2.6Fall 5: Bäckerei	21
2.7Fall 6: Däne	21
2.8Fall 7: Meindl	21
2.9Fall 8: Unternehmensberaterin	21
2.10Fall 9: Ehescheidung	22
2.11Fall 10: Ehescheidung (Variante I)	22
2.12Fall 11: Ehescheidung (Variante II)	22
2.13Fall 12: Pianistin	22
2.14Fall 13: Erntehelfer	22
2.15Fall 14: Wegzug Luxemburg	23
3.Lösungen: Nationale Regelungen	24
3.1Lösung Fall 1: Deutscher Ingenieur	24
3.2Lösung Fall 2: Ungarische Ingenieurin	24
3.3Lösung Fall 3: Spanischer Arzt	24
3.4Lösung Fall 4: Hotel in Annaberg	25
3.5Lösung Fall 5: Bäckerei	25
3.6Lösung Fall 6: Däne	26
3.7Lösung Fall 7: Meindl	26
3.8Lösung Fall 8: Unternehmensberaterin	26
3.9Lösung Fall 9: Ehescheidung	27
3.10Lösung Fall 10: Ehescheidung (Variante I)	27
3.11Lösung Fall 11: Ehescheidung (Variante II)	28
3.12Lösung Fall 12: Pianistin	28
3.13Lösung Fall 13: Erntehelfer	28
3.14Lösung Fall 14: Wegzug Luxemburg	29
4.Verlustausgleichsbeschränkungen	30
4.1Einführung	30
4.2Fall 1: Ackerland in der Ukraine	31
4.3Fall 2: Produktionsstätte in der Türkei	31
4.4Fall 3: Hotelanlage in den USA	31
4.5Fall 4: Hotelanlage in Frankreich	31
4.6Fall 5: Verlustreiche Betriebsstätte	32
5.Lösung: Verlustausgleichsbeschränkungen	33
5.1Lösung Fall 1: Ackerland in der Ukraine	33
5.2Lösung Fall 2: Produktionsstätte in der Türkei	33
5.3Lösung Fall 3: Hotelanlage in den USA	33
5.4Lösung Fall 4: Hotelanlage in Frankreich	34
5.5Lösung Fall 5: Verlustreiche Betriebsstätte	34
5.5.1EuGH „Lidl Belgium“	34
5.5.2EuGH „Timac Agro“	34
5.5.3BFH vom 22.02.2017, I R 2/15	35
5.5.4EuGH „Bevola/Trock“	35
5.5.5Finanzgericht Hessen	35
6.Anrechnung ausländischer Steuern	36
6.1Einführung	36
6.2Fall 1: Kanadische Beteiligung	37
6.3Fall 2: Ferienhaus in Spanien	37
6.4Fall 3: Ferienhaus in Spanien (Variante)	37
6.5Fall 4: Spekulationsgewinn	37
6.6Fall 5: Montage	37
6.7Fall 6: Hotelmanagerin	38
7.Lösungen: Anrechnung ausländischer Steuern	39
7.1Lösung Fall 1: Kanadische Beteiligung	39
7.2Lösung Fall 2: Ferienhaus in Spanien	39
7.3Lösung Fall 3: Ferienhaus in Spanien (Variante)	39
7.4Lösung Fall 4: Spekulationsgewinn	40
7.5Lösung Fall 5: Montage	40
7.6Lösung Fall 6: Hotelmanagerin	40
8.Grundlagen der Doppelbesteuerungsabkommen	41
8.1Einführung	41
8.2Überblick über das OECD-Musterabkommen	41
8.2.1Person	41
8.2.2Ansässigkeit	41
8.2.3Verhinderung der Doppelbesteuerung	41
8.2.4Diskriminierungsverbot/Verständigungsverfahren	42
8.2.5Missbrauchsregelungen	42
9.Unternehmensgewinne/ausländische Betriebsstätten	43
9.1Einführung	43
9.1.1Allgemeines	43
9.1.2Personengesellschaften	43
9.1.3Behandlung von Unternehmensgewinnen(Art. 7 OECD-Musterabkommen)	44
9.2Fall 1: Schreinerei Holzwurm	44
9.3Fall 2: Holzwurm (Fortführung)	44
9.4Fall 3: Holzwurm (Variante)	44
9.5Fall 4: Autohaus	44
9.6Fall 5: Beteiligung an einer LLC	45
9.7Fall 6: Interior Design	45
9.8Fall 7: Stille Beteiligung	45
9.9Fall 8: Sonderbetriebseinahmen	46
9.10Fall 9: Sonderbetriebsausgaben	46
9.11Fall 10: Sonderbetriebsausgaben (Variante)	46
9.12Fall 11: Kaufhaus	46
9.13Fall 12: Wegzug eines Mitunternehmers	47
9.14Fall 13: Wegzug eines Mitunternehmers (Variante)	47
9.15Fall 14: Sitzverlegung	47
9.16Fall 15: Umwandlung	47
9.17Fall 16: Umwandlung (Variante 1)	47
9.18Fall 17: Umwandlung (Variante 2)	48
9.19Fall 18: Betriebsaufspaltung	48
9.20Fall 19: Spielhallen-OHG	48
10.Lösungen: Unternehmensgewinne/ausländische Betriebsstätten	49
10.1Lösung Fall 1: Schreinerei Holzwurm	49
10.2Lösung Fall 2: Holzwurm (Fortführung)	49
10.3Lösung Fall 3: Holzwurm (Variante)	50
10.4Lösung Fall 4: Autohaus	50
10.5Lösung Fall 5: Beteiligung an einer LLC	50
10.6Lösung Fall 6: Interior Design	51
10.7Lösung Fall 7: Stille Beteiligung	51
10.8Lösung Fall 8: Sonderbetriebseinahmen	52
10.9Lösung Fall 9: Sonderbetriebsausgaben	52
10.10Lösung Fall 10: Sonderbetriebsausgaben (Variante)	53
10.11Lösung Fall 11: Kaufhaus	53
10.12Lösung Fall 12: Wegzug eines Mitunternehmers	53
10.13Lösung Fall 13: Wegzug eines Mitunternehmers (Variante)	53
10.14Lösung Fall 14: Sitzverlegung	54
10.15Lösung Fall 15: Umwandlung	54
10.16Lösung Fall 16: Umwandlung (Variante 1)	54
10.17Lösung Fall 17: Umwandlung (Variante 2)	55
10.18Lösung Fall 18: Betriebsaufspaltung	55
10.19Lösung Fall 19: Spielhallen-OHG	55
11.Besteuerung von Kapitalgesellschaften undDividenden	56
11.1Einführung	56
11.1.1Allgemeines	56
11.1.2Schachteldividenden	56
11.2Fall 1: Exportfirma	56
11.3Fall 2: Investoren-SPRL	57
11.4Fall 3: Bau AG	57
11.5Fall 4: Medizingeräte-AG	57
11.6Fall 5: Medizingeräte-AG (Variante)	57
11.7Fall 6: Dividende I	57
11.8Fall 7: Dividende II	58
11.9Fall 8: Dividende III	58
11.10Fall 9: Dividende IV	58
11.11Fall 10: Verschmelzung	58
11.12Fall 11: Sitzverlegung (GmbH)	59
11.13Fall 12: Sitzverlegung (SE)	59
12.Lösungen: Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Dividenden	60
12.1Lösung Fall 1: Exportfirma	60
12.2Lösung Fall 2: Investoren-SPRL	60
12.3Lösung Fall 3: Bau AG	60
12.4Lösung Fall 4: Medizingeräte-AG	61
12.5Lösung Fall 5: Medizintechnik-AG (Variante)	61
12.6Lösung Fall 6: Dividenden I	61
12.7Lösung Fall 7: Dividende II	62
12.8Lösung Fall 8: Dividende III	62
12.9Lösung Fall 9: Dividende IV	63
12.10Lösung Fall 10: Verschmelzung	63
12.11Lösung Fall 11: Sitzverlegung (GmbH)	63
12.12Lösung 12: Sitzverlegung (SE)	63
13.Veräußerung von Beteiligungen	65
13.1Einführung	65
13.2Fall 1: Schweizer AG	65
13.3Fall 2: Schweizer AG (Variante)	65
13.4Fall 3: Detroit	66
13.5Fall 4: Detroit (Variante)	66
13.6Fall 5: Hausen B.V.	66
13.7Fall 6: Brüssel	66
14.Lösungen: Veräußerung von Beteiligungen	67
14.1Lösung Fall 1: Schweizer AG I	67
14.2Lösung Fall 2: Schweizer AG (Variante)	67
14.3Lösung Fall 3: Detroit	67
14.4Lösung Fall 4: Detroit (Variante)	68
14.5Lösung Fall 5: Hausen B.V.	68
14.6Lösung Fall 6: Brüssel	68
15.Besteuerung von Arbeitnehmern	70
15.1Einführung	70
15.2Grundprinzip: Ansässigkeit	70
15.3Ausnahme: Tätigkeitsprinzip	70
15.4Rückausnahme: 183-Tage-Regelung	70
15.5Arbeitgeber	71
15.6Sonderregelungen für Grenzgänger	71
15.7Fall 1: Thor	71
15.8Fall 2: Monteur	71
15.9Fall 3: Direktor	71
15.10Fall 4: Anwältin	72
15.11Fall 5: Arzt	72
15.12Fall 6: Arzt (Variante)	72
15.13Fall 7: Professor	72
15.14Fall 8: Geschäftsführer	72
15.15Fall 9: Rentner I	73
15.16Fall 10: Rentner II	73
15.17Fall 11: Rentner III	73
15.18Fall 12: Abfindung	73
16.Lösung: Besteuerung von Arbeitnehmern	74
16.1Lösung Fall 1: Thor	74
16.2Lösung Fall 2: Monteur	74
16.3Lösung Fall 3: Direktor	75
16.4Lösung Fall 4: Anwältin	75
16.5Lösung Fall 5: Arzt	75
16.6Lösung Fall 6: Arzt (Variante)	76
16.7Lösung Fall 7: Professor	76
16.8Lösung Fall 8: Geschäftsführer	76
16.9Lösung Fall 9: Rentner I	76
16.10Lösung Fall 10: Rentner II	77
16.11Lösung Fall 11: Rentner III	77
16.12Lösung Fall 12: Abfindung	77
17.Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen	79
17.1Einführung	79
17.2Fall 1: Vermietung weltweit	79
17.3Fall 2: Konstanz	80
17.4Fall 3: Grundstück Spanien	80
17.5Fall 4: Gewerbliche Vermietung	80
18.Lösung: Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen	81
18.1Lösung Fall 1: Vermietung weltweit	81
18.2Lösung Fall 2: Konstanz	82
18.3Lösung Fall 3: Grundstück Spanien	83
18.4Lösung Fall 4: Gewerbliche Vermietung	84
19.Besonderes Außensteuerrecht	85
19.1Einführung	85
19.1.1International verflochtene Unternehmen (§ 1 AStG)	85
19.1.2Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§§ 2-5 AStG)	85
19.1.3Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AStG)	85
19.2Fall 1: Baumarktkette	86
19.3Fall 2: Darlehensgewährung	86
19.4Fall 3: Verdeckte Gewinnausschüttung	86
19.5Fall 4: Holland-Konzern(nach BFH vom 11.10.2012, BFH/NV 2013, 324)	87
19.6Fall 5: Firmen-Logo I	87
19.7Fall 6: Firmen-Logo II	87
19.7Fall 7: Betriebsstätte(vgl. BFH vom 22.08.2011, I B 169/10, BFH/NV 2011, 2119)	87
19.8Fall 8: Wegzug in ein Niedrigsteuerland	88
19.9Fall 9: Patent	88
19.10Fall 10: Slowakei	88
19.11Fall 11: Warenzeichen	88
19.12Fall 12: Warenzeichen (Fortsetzung)	89
20.Lösung: Besonderes Außensteuerrecht	90
20.1Lösung Fall 1: Baumarktkette	90
20.2Lösung Fall 2: Darlehensgewährung	90
20.3Lösung Fall 3: Verdeckte Gewinnausschüttung	91
20.4Lösung Fall 4: Holland-Konzern	91
20.5Lösung Fall 5: Firmen-Logo	92
20.6Lösung Fall 6: Firmen-Logo II	92
20.7Lösung Fall 7: Betriebsstätte	93
20.8Lösung Fall 8: Wegzug in ein Niedrigsteuerland	93
20.9Lösung Fall 9: Patent	94
20.10Lösung Fall 10: Slowakei	94
20.11Lösung Fall 11: Warenzeichen	94
20.12Lösung Fall 12: Warenzeichen (Fortsetzung)	95
21.Übungsklausuren	96
Stichwortregister	98

Weitere E-Books zum Thema: Steuerrecht - Steuerpolitik

Recht der Sanierungsfinanzierung

Format: PDF

Ziel des Sanierungsgedankens ist es, Chancen, Risiken und Grenzen der Sanierung und ihrer Finanzierungsdeterminanten auszuloten. Das Praxis-Handbuch zeigt Wege und Möglichkeiten zur Überwindung der…

Recht der Sanierungsfinanzierung

Format: PDF

Recht der Sanierungsfinanzierung

Format: PDF

Recht der Sanierungsfinanzierung

Format: PDF

Eigentum