| Inhaltsverzeichnis | 8 |
| Literaturverzeichnis | 12 |
| Abkürzungsverzeichnis | 30 |
| A. Einleitung | 34 |
| B. Hauptteil | 36 |
| I. Das Bankgeheimnis - Begriff und Abgrenzung | 36 |
| 1. Begriffliche Bestimmung des Privatrechtlichen Bankgeheimnisses | 36 |
| a) Rechtsgrundlagen des Bankgeheimnisses | 37 |
| aa) Verfassungsrechtliche Grundlagen | 38 |
| bb) Privatrechtliche Grundlagen | 39 |
| cc) Pflicht zur Amtsverschwiegenheit | 39 |
| dd) Verankerung des Bankgeheimnisses in den AGB | 40 |
| b) Gegenstand des Bankgeheimnisses | 41 |
| aa) Geheimnisherr | 41 |
| bb) Geheimhaltungsverpflichteter | 42 |
| cc) Umfang der Geheimhaltungspflicht | 43 |
| aaa) Geheimhaltungspflicht | 43 |
| bbb) Auskunftsverweigerungsrecht | 44 |
| c) Durchbrechung des Bankgeheimnisses | 44 |
| aa) Einschränkungen durch gesetzliche Normen | 44 |
| bb) Offenbarungspflichten gegenüber staatlichen Stellen | 45 |
| aaa) Zivilprozess | 45 |
| bbb) Sozialrecht | 46 |
| ccc) Strafverfahren | 47 |
| aaaa) Zeugnisverweigerungsrecht | 47 |
| bbbb) Beschlagnahme und Durchsuchung | 48 |
| ddd) Steuerverfahren | 49 |
| eee) Bekämpfung der Geldwäsche | 50 |
| cc) Schranken im Zivilrecht | 52 |
| aaa) Das Verhältnis von Bankgeheimnis und Bankauskunft | 52 |
| bbb) Die Erg‚nzung des Bankgeheimnisses durch das BDSG | 53 |
| aaaa) Das Verhältnis von BDSG und Bankgeheimnis | 53 |
| bbbb) Das Verhältnis von BDSG und Bankauskunft | 53 |
| cccc) Abgrenzung des BDSG zum Schufa-Verfahren | 54 |
| dddd) Abgrenzung der Schufa-Meldung von der Bankauskunft | 54 |
| d) Rechtsfolgen bei Verletzung des Bankgeheimnisses | 55 |
| Fallbeispiel: Breuer-Kirch-Affäre | 55 |
| 2. Das steuerliche Bankgeheimnis | 57 |
| a) Bankenerlass | 57 |
| b)§ 30 a AO | 57 |
| aa) § 30 a Abs. 1 AO, Schutz des Vertrauensverhältnisses Kreditinstitut - Kunde | 58 |
| bb) § 30 a Abs. 2 AO, Keine allgemeine Konten berwachung bei Kreditinstituten | 59 |
| aaa) Sonderfall des § 33 ErbStG | 60 |
| bbb) Sonderfall des § 45 d EStG | 60 |
| cc) § 30 a Abs. 3 AO, Umfang der Außenprüfung bei Banken im Hinblick auf Informationen, Bankkunden betreffend | 61 |
| aaa) Begriff der Kontrollmitteilung | 61 |
| bbb) Fallgruppen der Kontrollmitteilung | 62 |
| ccc) Kontrollmitteilungen bei Außenprüfungen als Eingriff in Rechte des Bankkunden und des Kreditinstituts | 62 |
| dd) § 30 a Abs. 4 AO, Verzicht auf die Mitteilung von Kontonummern | 63 |
| ee) § 30a Abs. 5 AO, Auskunftsersuchen an Kreditinstitute | 64 |
| ff) Rechtsfolgen bei Verletzung des § 30 a AO | 64 |
| II. Stellungnahmen | 65 |
| 1. Parteien | 65 |
| 2. Sachverständige | 67 |
| 3. Verbände | 69 |
| 4. Banken | 78 |
| 5. Literatur | 79 |
| 6. Presse | 81 |
| III. Auswirkungen | 84 |
| 1. Rechtlich | 84 |
| 2. Steuerlich | 88 |
| 3. Betriebswirtschaftlich | 91 |
| a) Die Finanzbehörde | 91 |
| b) Das Kreditinstitut | 94 |
| c) Der Bürger | 95 |
| 4. Volkswirtschaftlich | 97 |
| 5. Exkurs: Psychologisch | 101 |
| IV. Ausblick | 103 |
| 1. Ansatz der Regierung - Steueramnestie | 103 |
| 2. Weitere Ansätze | 106 |
| a) Abgeltungssteuer | 106 |
| b) Quellensteuer | 107 |
| c) Merz-Papier | 109 |
| d) EU-Zinsrichtlinie | 111 |
| C. Fazit | 112 |
