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E-Book

Examenstraining

AutorUwe Grobshäuser, Dieter Kies, Jürgen Kirschbaum, Fritz Lang, Peter Schnur
VerlagSchäffer-Poeschel Lehrbuch Verlag
Erscheinungsjahr2007
Seitenanzahl604 Seiten
ISBN9783799262644
FormatPDF
KopierschutzWasserzeichen/DRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis44,99 EUR
Die Prüfung rückt näher, die Nervosität steigt. Doch gute Klausuren liefert nur der ab, der optimal vorbereitet ins Examen geht. Anhand von 100 Klausurfällen kann jeder überprüfen, ob das Erlernte sitzt. - Einkommensteuer - Erbschaftsteuer - Umsatzsteuer - Bilanzierung - AbgabenordnungLösungen mit Repetitorien des Stoffes, Hinweise zur Bearbeitungszeit und zur Punktevergabe helfen, die Leistung realistisch einzuschätzen. Ein Muss für den Examenserfolg.

Prof. Dr. Uwe Grobshäuser, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; Autor zahlreicher Fachpublikationen und Dozent in der Steuerberaterausbildung.

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Leseprobe

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Blick ins Buch
Inhaltsverzeichnis
Vorwort6
Inhaltsverzeichnis8
Abkürzungsverzeichnis15
Teil A: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung17
Klausuraufgabe 1:Festsetzungs- und Zahlungsverjährung/Steuerhinterziehung/Haftung als Vertreter/Haftung als Steuerhinterzieher/Haftung alsKomplementär und als Kommanditist/Haftung als Eigentümer/Änderung eines ESt-Bescheides infolge eines Grundlagenbescheides17
Klausuraufgabe 2:Rechtsbehelfe bei Erstattungsansprüchen/Klagearten/vorläufiger Rechtsschutz durch Aussetzung der Vollziehung odereinstweilige Anordnung26
Klausuraufgabe 3:Haftung bei Betriebsübernahme nach § 75 AO und § 25 HGB/Gesamtrechtsnachfolge29
Klausuraufgabe 4:Änderung eines ESt-Bescheides nach § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 Buchst. cwegen arglistiger Täuschung/Änderung eines ESt-Bescheides nach§ 173 AO/Beachtung des Saldierungsverbotes nach § 175 Abs. 1 S. 1Nr. 1 AO/Mitberichtigung nach § 177 AO32
Klausuraufgabe 5:Voraussetzungen der Aussetzung und der Aufhebung derVollziehung/Verhältnis der Aussetzung der Vollziehung beiGrundlagen- und Folgebescheiden/Rechtsbehelfsmöglichkeiten beiAblehnung durch das Finanzamt39
Klausuraufgabe 6:Berechnung von Stundungszinsen und Säumniszuschlägen/Nachforderungszinsen nach § 233a AO42
Klausuraufgabe 7:HInzuziehung und Beiladung zu Rechtsbehelfsverfahren/Voraussetzungen von Untätigkeitseinspruch und Untätigkeitsklage/Korrektur wegen neuer Tatsachen/Berichtigung von mechanischenFehlern/Zulässigkeit und Begründetheit eines Einspruches/Aussetzung der Vollziehung45
Klausuraufgabe 8:Zulässigkeitsprüfung bei einem Einspruch: Form und Frist mitWiedereinsetzung in den vorigen Stand/Begründetheitsprüfung beiEinspruch gegen Änderungsbescheid/Korrekturen bei vorläufigerFestsetzung/Änderung wegen neuer Tatsachen/Berichtigung infolgeeines Rechenfehlers53
Klausuraufgabe 9:Auskunfts- und Urkundeherausgabepflichten mitVerweigerungsrechten/Rechtsbehelfsmöglichkeiten/Zwangsverfahren61
Klausuraufgabe 10:Festsetzungsverjährung mit Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 2und 10 AO/Änderung infolge eines Grundlagenbescheides/Mitberichtigung nach § 177 AO65
Klausuraufgabe 11:Festsetzungsverjährung/Steuerhinterziehung/Wegfall desVorbehalts der Nachprüfung/Änderung wegen neuer Tatsachen undwegen arglistiger Täuschung/Zahlungsverjährung67
Klausuraufgabe 12:Erlass von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis/Rücknahme und Widerruf von sonstigen Steuerverwaltungsakten70
Klausuraufgabe 13:Bestimmung der Klageart/Abgrenzung Anfechtungs- zuVerpflichtungsklage/allgemeine Leistungsklage/Zulässigkeitsvoraussetzungen einer Klage/Begründetheit einerKlage/Änderung eines USt-Schätzungsbescheides wegen neuerTatsachen72
Teil B: Einkommensteuer79
Klausuraufgabe 1: Gewerbliche Einkünfte/Errichtung Betriebsgebäude/ Einteilung in Wirtschaftsgüter/Gewerbesteuerrückstellung/ Betriebsaufgabe/Erbfall und Realteilung/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Spekulationsgeschäft79
Klausuraufgabe 2: Lohneinkünfte/Werbungskosten/Arbeitslosengeld/ Progressionsvorbehalt/Entlassungsentschädigung/ Dividendeneinkünfte/Spekulationsgewinne/vorweggenommene Erbfolge/Vermietung und Verpachtung/Sonderausgaben/ außergewöhnliche Belastungen93
Klausuraufgabe 3: Einkünfte aus selbständiger Arbeit/Einnahmenüberschussrechnung/ Wechsel der Gewinnermittlungsart/Betriebsveräußerung/ Realteilung/Veräußerung eines Mitunternehmeranteils/ Wechsel der Steuerpflicht/ausländische Einkünfte111
Klausuraufgabe 4: Einkünfte aus Mitunternehmerschaft/Sonderbetriebsvermögen/ unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils/ Aufgabe eines Mitunternehmeranteils/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/teilentgeltlicher Erwerb einer Beteiligung/132
Klausuraufgabe 5: Betriebsverpachtung im Ganzen/Abgrenzung Betriebsaufspaltung/ Betriebsaufgabe/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/ Renteneinkünfte/Altersentlastungsbetrag155
Klausuraufgabe 6: Erbfall/Einbringung/Betriebsaufgabe/Abgrenzung Betriebsaufspaltung/Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit/ geldwerter Vorteil/Kinderbetreuungskosten/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Erhaltungsaufwendungen/Einkünfte aus privaten175
Klausuraufgabe 7: Einkünfte aus Gewerbebetrieb/Einbringung/ Verträge zwischen nahen Angehörigen/ Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Kinderanerkennung/ Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen204
Klausuraufgabe 8: Einkünfte aus Gewerbetrieb/private Pkw-Nutzung/ausländische Betriebsstätte/Beteiligung an ausländischer Kapitalgesellschaft und Dividenden/Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung/Finanzierungsaufwendunge225
Teil C: Besteuerung der Gesellschaften251
Klausuraufgabe 1: Mitunternehmerinitiative/Mitunternehmerrisiko/verdeckte Mitunternehmerschaft/doppelstöckige Personengesellschaft/ mittelbare Beteiligung/Sonderbetriebsvermögen/Unterbeteiligung/ einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung251
Klausuraufgabe 2: Vorabvergütung/Sonderbetriebsvermögen/Pensionsrückstellung/257
Klausuraufgabe 3: Gründung einer Personengesellschaft/Übertragung von einzelnen Wirtschaftsgütern/Teilentgelte/Einbringung eines Betriebs/ Ergänzungsbilanzen/Bilanzierung von Beteiligungen264
Klausuraufgabe 4: GmbH & Co. KG/angemessene Gewinnverteilung/verdeckte Gewinnausschüttung/Bilanzierung bei Schwesterpersonengesellschaften/gewerblich geprägte Personengesellschaft/ausländische Beteiligung/ausländischer Gesellschafter/Darlehen272
Klausuraufgabe 5: Veräußerung eines Mitunternehmeranteils/Bildung von Ergänzungsbilanzen/Abschreibung nach Veräußerung/Verteilung von Anschaffungsnebenkosten/Erbauseinandersetzung/ vorweggenommene Erbfolge/Renten277
Klausuraufgabe 6: Familienpersonengesellschaft/angemessene Gewinnverteilung/ unentgeltliche und teilentgeltliche Übertragung von Betrieben und Betriebsvermögen/atypisch stille Beteiligung284
Klausuraufgabe 7: Realteilung einer Mitunternehmerschaft/Ausgleichszahlungen/ Abschreibung/Veräußerungsgewinne291
Klausuraufgabe 8: Negatives Kapitalkonto eines Kommanditisten/ausgleichsfähige und verrechenbare Verluste/Einlagen und Entnahmen/Wiederaufleben der Haftung/Gewinnhinzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG293
Klausuraufgabe 9: Negatives Kapitalkonto/Gewinnverteilung/Veräußerung eines Mitunternehmeranteils/Sonderbetriebsvermögen/Ergänzungsbilanz298
Klausuraufgabe 10: Begründung einer Betriebsaufspaltung/Übertragung von Wirtschaftsgütern/Rücklage für Substanzerhaltung/unentgeltliche Überlassung/Dividende/verdeckte Gewinnausschüttung/ Geschäftsführergehalt303
Klausuraufgabe 11: Betriebsaufspaltung/Veräußerung des Produktionsunternehmens/ Beendigung der Betriebsaufspaltung309
Klausuraufgabe 12: Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft/ Übernahmegewinn und -verlust313
Klausuraufgabe 13: Aufnahme eines weiteren Gesellschafters in eine Personengesellschaft/Buchwertansatz/Bildung von Ergänzungsbilanzen/Abschreibung von Wirtschaftsgütern317
Klausuraufgabe 14: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH & Co. KG/ Zwischenwert bzw. Teilwertansatz/Veräußerung einer Beteiligung321
Klausuraufgabe 15: Umwandlung einer GbR in eine GmbH/Einbringung von Mitunternehmeranteilen/negative Kapitalkonten/ Sonderbetriebsvermögen/Ergänzungsbilanzen326
Klausuraufgabe 16: Gründung einer GmbH/Einbringung von Wirtschaftsgütern des Privat- und Betriebsvermögens/verschleierte Sacheinlage/ Einbringung eines Betriebs/Veräußerung einbringungsgeborener Anteile335
Klausuraufgabe 17: Handelsbilanz einer GmbH/Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Gewerbesteuerrückstellung/ Körperschaftsteuerrückstellung342
Klausuraufgabe 18: Verdeckte Gewinnausschüttung/Pensionszusage/ Gesellschafterdarlehen/verdeckte Einlagen357
Klausuraufgabe 19: Liquidation einer GmbH/eigene Anteile/Steuerrückstellungen/ Ausschüttung an den Gesellschafter364
Teil D: Bilanzierung371
Klausuraufgabe 1: Rücklage für Ersatzbeschaffung/AfA nach Übertragung einer Rücklage nach Ersatzbeschaffung/Ergänzungsbilanz/Entwicklung Mehrwert Anlagegut bei Übertragung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung/Firmenwert/Bilanzberichtigung bei bestandskrä371
Klausuraufgabe 2: Abschreibung für außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäuden/ nachträgliche Herstellungskosten/AfA bei Gebäuden nach einer AfaA/Rücklage für Ersatzbeschaffung/AfA nach Übertragung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung/Gebäudewirtschaftsgüter380
Klausuraufgabe 3: Angleichungsbuchungen/Teilwertabschreibung Umlaufvermögen/ Fehlerberichtigung bei bestandskräftigem Fehlerjahr/Rücklage nach § 7g Abs. 3 EStG/außerbilanzieller Gewinnzuschlag/betrieblicher Schuldzinsenabzug/nicht abziehbare betriebliche389
Klausuraufgabe 4: Wertberichtigung Kundenforderungen/Festwertbewertung/ Rückstellung für Patentverletzung/Abzinsung einer Rückstellung/ Erschließungsbeiträge als nachträgliche Anschaffungskosten/ Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeit/immaterielles W397
Klausuraufgabe 6: Rückstellung für Verpflichtung gegenüber Handelsvertreter/ Rückstellungsverbot/Abzinsung Rückstellung/Überführung Grundstück ins Sonderbetriebsvermögen/Grundstückserwerb gegen Rentenzahlung/Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausg415
Klausuraufgabe 7: Gebäude auf fremdem Grund und Boden/Anlage im Bau/Behandlung Damnum/Zinsabgrenzung/nicht abziehbare Betriebsausgabe/AfA Gebäude/Rückstellung für Abbruchkosten/Bewertung Rückstellung/ Wertpapiererträge/Bewertung Wertpapiere/Rücklage nach423
Klausuraufgabe 8: Passiver Rechnungsabgrenzungsposten/zeitanteilige AfA/ steuerliche Herstellungskosten/Rückstellungen bei zivilrechtlichen Streitigkeiten437
Klausuraufgabe 9: Passiver Rechnungsabgrenzungsposten/Rückstellungsverbot/ Rücklage nach450
Teil E: Umsatzsteuer463
Klausuraufgabe 1: Umsatzsteuerbinnenmarkt mit Besteuerung des innergemein-schaftlichen Erwerbs/innergemeinschaftliches Verbringen/Ver-lagerung des Lieferortes über § 3 Abs. 8 UStG/Einfuhrumsatzsteuer467
Klausuraufgabe 2: Abgrenzung Werklieferung vs. Werkleistung/Berichtigung der USt gem. § 17 UStG/echtes Factoring/Bestimmung der Bemessungsgrundlage/Abrechnung des Factors470
Klausuraufgabe 3: Innergemeinschaftliches Reihengeschäft/Sonderfall Dreiecksgeschäft/Bestimmung der Folgen für die Besteuerung und das Verfahren474
Klausuraufgabe 4: Werklieferung/Ort und Zeitpunkt der Leistung/Berechnung der Steuer im Fall des § 13b UStG/Steuerentstehung/ Vermietungsumsätze/Voraussetzungen der Option/nicht steuerbare Veräußerung eines Teilbetriebs/Vorsteuerabzug und Vorsteuerberich477
Klausuraufgabe 5: Einkaufskommission und Reihengeschäft/Probleme des Lieferortes/ Einfuhrumsatzsteuer und deren Vorsteuerabzug/Rechnung/ Schadenersatz483
Klausuraufgabe 6: Gemischt genutztes Kfz/Vorsteuerabzug/Nutzung zu privaten Zwecken/Schenkung/Vorsteuerberichtigung488
Klausuraufgabe 7: Leistungsbeziehungen bei Einschaltung anderer Unternehmer/ Leistungsaustausch mit Personal/Restaurationsumsätze/ Bemessungsgrundlage/Vorsteuerabzug und Rechnung492
Klausuraufgabe 8: Grundstückslieferung in Verbindung mit Lieferung von Betriebsvorrichtungen/Option zur Steuerpflicht/Bestimmung der Bemessungsgrundlage/Übertragung der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger/Vermietungsumsätze bei Gebäuden und496
Klausuraufgabe 9: Grenzüberschreitende Organschaft/grenzüberschreitende Werkleistung mit Übertragung der Steuerschuldnerschaft/ innergemeinschaftliche Werklieferung/innergemeinschaftliches Reihengeschäft/Berichtigung der Bemessungsgrundlage und des Vorst500
Klausuraufgabe 10: Voraussetzungen einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung/Innergemeinschaftliches Verbringen/Steuerfreiheit eines innergemeinschaftlichen Erwerbs/Bemessungsgrundlage/ verfahrensrechtliche Pflichten505
Klausuraufgabe 11: Umsätze eines Grundstücks- und Versicherungsmaklers/ Privatnutzung eines Unternehmens-Kfz/Bemessungsgrundlage und Steuerermittlung/Schenkung an nahestehende Person/ Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung im Fall der Entnahme509
Klausuraufgabe 12: Ausgabe von Gesellschaftsanteilen/auf elektronischem Weg erbrachte Leistungen/Softwarelieferung/Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr/Mindestbemessungsgrundlage514
Klausuraufgabe 13: Leistungsbeziehungen bei Sachverhalten mit mehreren Personen/ Erfüllungsgehilfen/steuerfreie Ausfuhrlieferung/steuerfreie Lohnveredelung520
Klausuraufgabe 14: Versandhandelsregelung des § 3c UStG/Kommission/ innergemeinschaftlicher Warenverkehr/Reihengeschäft und innergemeinschaftlicher Erwerb/innergemeinschaftliche Güterbeförderung/Abgrenzung Werklieferung vs. Werkleistung/ Beförderungslief523
Klausuraufgabe 15: Vermittlungsleistung/Binnenmarktlieferung/Vorsteuerabzug bei nicht steuerbarem Ausgangsumsatz534
Klausuraufgabe 16: Ort bei Telekommunikationsleistungen/Umsatzsteuer gem. § 14c UStG/Reverse-Charge-Umsatzsteuer/Verfahrensfragen537
Klausuraufgabe 17: Umsatzsteuerermittlung bei fehlerhafter Abrechnung wegen teilweise steuerfreier Ausfuhrlieferungen/unentgeltliche Wertabgaben an das Personal und an Kunden/nachträgliche Vorsteuerberichtigung gem. § 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG/Rechnung mit zu540
Klausuraufgabe 18: Ortsbestimmung Übersetzung von Schrifterzeugnissen/Steuersatz bei Urheberrechtsübertragung und Buchlieferungen/Reverse- Charge-Umsatzsteuer/echter Schadenersatz/Rechnung mit unberechtigtem Steuerausweis544
Klausuraufgabe 19: Lieferung verbrauchsteuerpflichtiger Waren im Binnenmarkt/ Versandhandelsregelung/Erwerbsbesteuerung/fehlerhafte Kleinbetragsrechnung/Reverse-Charge-Verfahren547
Klausuraufgabe 20: Unternehmereigenschaft/Grundstückslieferung/ Bemessungsgrundlage und Steuerschuldnerschaft/ Grundstücksvermietungen/Option zur Steuerpflicht/ Mindestbemessungsgrundlage/unentgeltliche Wertabgaben/ Vorsteuerberichtigung551
Klausuraufgabe 21: Geschäftsführertätigkeit als steuerbare Leistung/ Fahrzeugüberlassung/Aufsichtsratstätigkeit/ innergemeinschaftliches Verbringen in Zusammenhang mit einer Lieferung/innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft/ Vermietungsumsätze/Vorsteuer560
Klausuraufgabe 22: Organschaft/Werklieferung und Werkleistung/Reihengeschäft/ Vermittlungsleistung/Fehlerhafte Rechnung567
Klausuraufgabe 23: Differenzbesteuerung/Fahrzeuglieferungen im Binnenmarkt/ Kleinunternehmer572
Teil F: Bewertung, Erbschaftsteuer577
Klausuraufgabe 1: Schenkungsteuer577
Klausuraufgabe 2: Erbfall582
Klausuraufgabe 3: Betriebsvermögen590
Klausuraufgabe 4: Personengesellschaft597

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