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Betriebliche Steuerlehre für Existenzgründer

AutorTorben Fülscher
VerlagDiplomica Verlag GmbH
Erscheinungsjahr2010
Seitenanzahl128 Seiten
ISBN9783836639200
FormatPDF
Kopierschutzkein Kopierschutz/DRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis13,00 EUR
Dieses Buch soll Entrepreneuren die Möglichkeit geben, sich erstmalig mit dem komplizierten deutschen Steuerrecht zu befassen. Dabei sollen Entrepreneure in die systematische und steuerökonomische Wirkungsanalyse zum Zwecke der betriebswirtschaftlichen Entscheidungsvorbereitung eingeführt werden. Der steuerrechtliche Paragrafendschungel soll im verständlichen Maße dargestellt werden. Der Inhalt soll Entrepreneuren helfen, einen Überblick über die möglichen Auswirkungen der von ihnen getroffenen unternehmerischen Entscheidungen zu erhalten und sie für die steuerlichen Probleme und Risiken zu sensibilisieren.

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Inhaltsverzeichnis
Betriebliche Steuerlehre für Existenzgründer1
Inhaltsverzeichnis4
Abkürzungsverzeichnis7
1. Einleitung9
1.1. Zielsetzung10
1.2. Gang der Untersuchung10
2. Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten11
2.1. Buchführungspflicht nach Handelsrecht12
2.2. Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten nach Steuerrecht12
2.3. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)15
3. Umsatzsteuer15
3.1. Funktionsweise des Umsatzsteuersystems15
3.2. Umsatzarten16
3.2.1. Lieferungen und sonstige Leistungen17
3.2.2. Einfuhr19
3.2.3. Innergemeinschaftlicher Erwerb20
3.3. Steuerbare Umsätze20
3.3.1. Lieferung oder sonstige Leistung21
3.3.2. Entgelt21
3.3.3. Unternehmer/Unternehmen21
3.3.4. Im Rahmen des Unternehmens22
3.3.5. Inland23
3.4. Steuerfreie Umsätze23
3.5. Bemessungsgrundlage und Steuersätze25
3.6. Rechnungen27
3.7. Vorsteuerabzug28
3.8. Entstehung der Umsatzsteuer29
3.9. Besteuerungsverfahren31
3.10. Kleinunternehmer32
3.11. Verzicht auf Kleinunternehmerregelung33
4. Einkommensteuer34
4.1. Grundlagen der Einkommensteuer35
4.2. Steuerpflicht35
4.3. Einkunftsarten37
4.3.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft38
4.3.2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb38
4.3.3. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit39
4.3.4. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit40
4.3.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen41
4.3.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung41
4.3.7. Sonstige Einkünfte42
4.3.8. Ermittlung der Einkünfte43
4.4. Gewinneinkünfte43
4.4.1. Gewinnermittlung durchBetriebsvermögensvergleich44
4.5. Überschusseinkünfte52
4.6. Wechsel der Gewinnermittlungsart53
4.7. Schätzung54
4.8. Verlustausgleich54
4.9. Sonderausgaben56
4.10. Außergewöhnliche Belastung60
4.11. Entrichtung der Einkommensteuer61
4.11.1. Einkommensteuererklärung62
4.11.2. Vorauszahlungen63
4.11.3. Steuerbegünstigungen63
4.11.4. Gewerbesteueranrechnung63
4.11.5. Thesaurierungsbegünstigung64
5. Gewerbesteuer65
5.1. Steuergegenstand65
5.2. Gewerbeertrag66
5.3. Gewerbesteuerliche Modifikationen (Hinzurechnungen und Kürzungen)67
5.4. Gewerbeverlust68
5.5. Freibetrag69
5.6. Steuermessbetrag, Hebesatz69
5.7. Besteuerungsverfahren69
6. Körperschaftsteuer70
6.1. Beginn und Ende der Steuerpflicht70
6.2. Steuersubjekt71
6.3. Bemessungsgrundlage72
6.4. Körperschaftsteuerliche Sonderregelungen73
6.4.1. Verdeckte Gewinnausschüttung73
6.4.2. Organschaft75
6.4.3. Nicht abziehbare Aufwendungen75
6.4.4. Verlustabzug76
6.4.5. Spenden und Freibeträge77
6.5. Körperschaftsteuertarif und Steuerfestsetzung77
7. Fallbeispiel, Steuerbelastungsvergleich Einzelunternehmen – GmbH (Rechtsformwahl)77
8. Fazit81
Anhang84
Literaturverzeichnis121

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