| Vorwort | 6 |
| Inhaltsübersicht | 8 |
| Bearbeiterverzeichnis | 24 |
| § 1 Alle Steuerpflichtigen | 26 |
| A. Vorweggenommene Werbungskosten eines weder unbeschränkt noch beschränkt Steuerpflichtigen | 26 |
| B. Anerkennung des abgekürzten Vertragswegs | 28 |
| C. Nicht-Vererblichkeit eines Verlustes | 33 |
| D. Neue Grenzen für die Festsetzung der Einkommensteuer- Vorauszahlung | 39 |
| E. Verlustvortrag aus Stillhalterprämien bleibt abzugsfähig | 40 |
| F. Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens ( Steuerbürokratieabbaugesetz) | 42 |
| § 2 Sonderausgaben | 50 |
| A. Anwendungsschreiben zu steuerbegünstigten Zwecken | 50 |
| B. Ergänzung zum Spendenabzug | 54 |
| C. Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich bei Ehegatten | 57 |
| D. Änderung bei der Rürup-Rente | 58 |
| E. Beschränkung des Sonderausgabenabzugs für private Krankenversicherungsbeiträge - verfassungswidrig - | 60 |
| F. Folgen der Erstattung von Sonderausgaben in einem späteren Veranlagungszeitraum | 62 |
| G. AG-Anteile bei weiterbeschäftigten Rentnern | 65 |
| H. Änderung beim Schulgeld-Sonderausgabenabzug | 66 |
| I. Ermittlung der zumutbaren Belastung bei getrennter Veranlagung | 73 |
| § 3 Steuerfreie Einnahmen alle noch offenen Fälle | 75 |
| A. Anwendungsschreiben zu steuerfreien Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit | 75 |
| B. Werbungskostenabzug bei nebenberufl ichen Übungsleitern | 87 |
| C. Steuerfreiheit für gesundheitsfördernde Maßnahmen des Arbeitgebers | 90 |
| D. Steuerfreie Einnahmen einer Gastfamilie | 94 |
| § 4 Einkünfte aus Gewerbebetrieb/selbständiger Tätigkeit/ Betriebsveräußerung | 95 |
| A. Übergangsregelungen von der Ansparabschreibung zum Investitionsabzugsbetrag bei Freiberuflern | 95 |
| B. Wiederaufleben von SBV bei Beendigung der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung | 99 |
| C. Abgeltungswirkung der 1 %-Regelung | 104 |
| D. Zusätzliche Vergütung für Mitunternehmer | 107 |
| E. Kindertages- und Kindervollzeitpflege | 109 |
| F. Übernachtungskosten bei Auslandsgeschäftsreisen | 114 |
| G. Verfügbarkeit mehrerer betrieblicher Kfz | 115 |
| H. GWG und Sammelposten | 120 |
| I. Abgrenzung eines Darlehenskontos von einem Kapitalkonto | 125 |
| J. Korrekturposten auch bei atypisch stillen Gesellschaftern | 132 |
| K. Abschaffung des Korrekturpostens für Einlagen bei beschränkter Haftung | 134 |
| L. Sachzuwendungspauschalierung – Zeitpunkt der Wahlrechtsausübung | 141 |
| M. Begünstigte Betriebsveräußerung trotz Beratervertrag | 142 |
| N. Rückstellungsverbote erhöhen den Veräußerungsgewinn nicht | 146 |
| O. Nachträgliche Anschaffungskosten trotz Sanierungsprivileg | 147 |
| P. „Business angels“ | 152 |
| Q. Eigenkapitalersetzende Darlehen nach MoMiG | 155 |
| R. Wiedereinführung der degressiven AfA | 161 |
| S. Erweiterung der Sonderabschreibungen für kleine und mittlere Betriebe | 162 |
| § 5 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | 165 |
| A. Entfernungspauschale ist verfassungswidrig | 165 |
| B. Vom Arbeitgeber übernommene Geldbuße ist Arbeitslohn | 172 |
| C. Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen bei Überstunden | 173 |
| D. Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei längerfristiger vorübergehender beruflicher Bildungsmaßnahme | 177 |
| E. Prägung der Dienstwagenbesteuerung durch die tatsächlichen Nutzungsverhältnisse | 180 |
| F. Betriebssitz als regelmäßige Arbeitsstätte | 184 |
| G. Nichtanwendungserlass Dienstwagenbesteuerung | 188 |
| H. Echte Barlohnumwandlung bei anzuerkennendem Ehegattenarbeitsverhältnis | 191 |
| I. Berücksichtigung von Sachbezügen bei der Ausgabe von Benzingutscheinen | 196 |
| J. Anwendungsschreiben zum Arbeitgeberdarlehen | 208 |
| K. Eigener Hausstand bei doppelter Haushaltsführung | 218 |
| L. Abzugsfähigkeit von Bildungsmaßnahmen ( Rechtssprechungsfortentwicklung) | 219 |
| M. Arbeitnehmer mit freiberuflichen Nebeneinkünften | 222 |
| N. Neue steuerrechtliche Voraussetzungen für Zeitwertkonten- Modelle | 223 |
| O. Einführung eines optionalen Faktorverfahrens bei der Lohnsteuer | 228 |
| § 6 Einkünfte aus Kapitalvermögen | 232 |
| A. Verlustzurechnung bei einem typisch stillen Gesellschafter | 232 |
| B. Die Kirchensteuer unter dem Abgeltungssystem | 237 |
| C. Übersichten zum Kapitalertragsteuereinbehalt der unterschiedlichen Rechtsformen | 244 |
| D. Vermögensverwaltender Versicherungsvertrag | 246 |
| § 7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | 247 |
| A. Ortsübliche Miete bei verbilligt überlassenen Wohnungen | 247 |
| B. Abgrenzung zwischen anschaffungsnahem Herstellungsaufwand und jährlich anfallendem Erhaltungsaufwand (= Schönheitsreparaturen) | 247 |
| C. Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (= Verpachtungsgaststätte mit fortwährendem Leerstand | völlige Ungenutztheit) | 252 |
| D. Beurteilung der Kosten für den Umbau eines Gebäudes nach der Anschaffung | 256 |
| E. Rückabwicklung eines Grundstückskaufvertrags | 259 |
| F. Ablösung einer Hypothek | 262 |
| G. Vorweggenommene Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung während der Eigennutzung | 270 |
| H. Erstattung eines Disagios als sofort abzugsfähige Werbungskosten | 272 |
| § 8 Sonstige Einkünfte | 275 |
| A. Veräußerung eines Gebrauchtkraftwagens innerhalb eines Jahres nach Anschaffung | 275 |
| B. Provisionserstattung bei Riester-Fondssparplänen | 280 |
| C. Abgekürzter Vertragsweg bei Kreditverhältnissen ( Freistellung von Zinsaufwendungen im Ehegatten – Innenverhältnis) | 282 |
| § 9 Familienleistungsausgleich / Kinder | 286 |
| A. Au-pair- Tätigkeit im Ausland als Berufsausbildung | 286 |
| B. Kindergeldberechtigung bei der Ausbildungsplatzsuche | 287 |
| C. Berufsausbildung bei Vollzeiterwerbstätigkeit des Kindes | 290 |
| D. Steuerrechtliche Behandlung des Elterngeldes | 293 |
| E. Erhöhung Kinderfreibetrag / Kindergeld | 295 |
| F. Zusammenfassung der Kinderbetreuungskosten ( § 9c EStG) | 296 |
| § 10 Steuerermäßigungen/Steuertarif | 298 |
| A. Systematische Abzugsfähigkeit von Baukindergeld | 298 |
| B. Barzahlungen bei Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen | 299 |
| C. Haushaltsnahe Dienstleistungen für die Bewohner von Seniorenheimen | 303 |
| D. Änderungen und Erhöhungen der Abzugsfähigkeit von haushaltsnahen Aufwendungen | 308 |
| E. Anrechnung der Erbschaftsteuer auf die Einkommensteuer | 311 |
| F. Erstes Anwendungsschreiben zur Sondertarifierung | 313 |
| § 11 Sonstige Änderungen | 331 |
| A. Kfz-Steuerbefreiung für Neufahrzeuge | 331 |
| B. Überblick über das Eigenheimrentengesetz | 333 |
| C. Pflegezeitgesetz | 346 |
| D. Erste Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung | 354 |
| E. Gesetzentwurf zur steuerlichen Förderung der Mitarbeiterbeteiligungen ( Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz) | 356 |
| F. Drittes Mittelstandsentlastungsgesetz | 368 |
| G. Gesetzentwurf zur verbesserten Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (= Bürgerentlastungsgesetz zur Krankenversicherung) | 369 |
| § 12 Übersichten | 372 |
| A. Zinssätze | 372 |
| B. Verzugszinsen | 379 |
| C. Beitragsbemessungsgrenzen 2009 | 380 |
| D. Lohnsteuerrechtliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab Kalenderjahr 2009 | 380 |
| E. Umzugskosten (seit dem 1.1.2008) | 381 |
| § 13 Vorläufigkeitsvermerke | 382 |
| A. Liste der Vorläufigkeitsvermerke | 382 |
| B. Automatischer Vorläufigkeitsvermerk bei BFH- Verfahren | 382 |
| § 14 Formularservice | 384 |
| A. Einleitung | 384 |
| B. Steuerpflicht / Steuertarif / Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen | 384 |
| C. Gewinneinkünfte | 388 |
| D. Überschusseinkünfte | 394 |
| Stichwortverzeichnis | 396 |
