| Vorwort | 4 |
| Inhaltsübersicht | 6 |
| Abkürzungsverzeichnis | 9 |
| Literaturverzeichnis | 13 |
| § 1 Steuercontrolling und -Reporting | 16 |
| A. Einleitung | 16 |
| B. Ansätze für Steuerplanung und Controlling | 19 |
| § 2 Tax Accouting | 22 |
| A. Bilanzierung von Steuern | 22 |
| B. Die latenten Steuern | 25 |
| I. Steuerrechnung für Unternehmen i.S. der Körperschaftsteuer (Corporate income tax) | 26 |
| II. Berechnung des steuerpflichtigen Ergebnisses | 26 |
| 1. Permanente Differenzen und Kennzahlen | 27 |
| 2. Temporäre Differenzen | 33 |
| 3. Wesentliche Treiber der Steuerquote | 33 |
| a) Abschreibungen | 33 |
| b) Verrechnungspreise | 34 |
| c) Behandlung von Dividenden | 39 |
| d) Verlustberücksichtigung | 40 |
| e) Steuervergünstigungen (Tax incentives) | 42 |
| 4. Weitere Kennzahlen | 42 |
| III. Bilanzrechtliche Regelungen nach IFRS und BilMoG | 44 |
| C. Cash-Wirkung der (latenten) Steuern | 49 |
| I. Laufende und latente Steuern | 51 |
| II. Wirkung einer aktiven Latenz | 52 |
| 1. Bilanzielle Behandlung von latenten Steuern | 52 |
| 2. Vorteile der latenten Steuerrechnungslegung | 54 |
| III. Passive Latenzwirkung | 56 |
| IV. Steuerlicher Aufwand und Liquidität | 67 |
| V. Die Cash Wirkung der latenten Steuern und die Kennzahl Liquidität | 69 |
| D. Bewertung und Wertberichtigungen der aktiven Steuerlatenzen | 73 |
| I. Kriterien zur Ermittlung | 74 |
| II. Wertberichtigungen von aktiven Latenzen | 75 |
| III. Werthaltigkeitsmaßstäbe nach § 274 HGB n.F. | 77 |
| IV. Fazit | 77 |
| § 3 Die Steuerquote als Performanceindikator Key Performance Indikator (KPI) | 79 |
| A. Elemente des KPI | 79 |
| B. Die sog. Überleitungsrechnung | 80 |
| C. Externe und interne Wahrnehmung der Steuerquote | 81 |
| I. Earnings per Shares und Steuerquote | 81 |
| II. Die ETR als Performance Maßstab | 82 |
| III. Ansätze für werttreibende Faktoren der ETR | 83 |
| IV. Volatilitätstreiber für die Steuerquote | 84 |
| D. Wesentliche werttreibende Überleitungsposten | 86 |
| I. Einzelne Werttreiber | 86 |
| II. Erläuterungen zu den wesentlichen Positionen | 87 |
| III. Managementorientierte Überleitungsrechnung | 89 |
| E. Ergebnis | 91 |
| § 4 Steuerliches Risikomanagement | 92 |
| A. Einleitung | 92 |
| B. Risiko und Kontrollsysteme | 93 |
| C. Tax Accounting und Reporting für Steuerrisiken | 97 |
| I. Risikosystem nach US GAAP, FAS 109 und IAS 12 | 98 |
| II. Steuerliche Risikokennzahlen | 101 |
| D. Risiko-Ermittlung | 105 |
| I. Risikoerfassung und -bewertung | 106 |
| II. Steuerlicher Risikoindikator | 107 |
| III. Die Beschleunigung der steuerlichen Betriebsprüfung | 111 |
| IV. Tendenzen in der steuerlichen Betriebsprüfung in Europa | 112 |
| V. Fazit | 114 |
| VI. Risikokennzahlen | 115 |
| § 5 Steuerliches Kennzahlensystem | 116 |
| A. Betriebswirtschaftliche Kennzahlen1 | 116 |
| B. Kennzahlensysteme | 117 |
| C. Der steuerliche Werttreiberbaum | 119 |
| § 6 Benchmarking1 | 125 |
| A. Einleitung | 125 |
| B. Steuerliches Benchmarking | 126 |
| I. Internes steuerliches Benchmarking | 126 |
| II. Externes steuerliches Benchmarking | 128 |
| § 7 Planung und Kontrolle1 | 133 |
| § 8 Reportingmuster | 138 |
| Anhang | 144 |
| Stichwortverzeichnis | 156 |
